非居民企業
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非居民企業的納稅義務有三層：
- 一是在境內設立機構、場所的，境內所得納稅，與境內機構、場所有實際聯系的境外所得也要納稅。
- 二是在境內無機構、場所的，僅就境內所得納稅。
- 三是在境內雖設有機構、場所，但取得的收入與機構、場所無實際聯系的，僅境內納稅。
非居民企業的分類及稅收扣繳方式
1）從是否在華設有機構、場所，分為：1、外國企業，無境內機構場所；
2、外國企業，境內設有機構、場所。
針對情況1，一般采取法定扣繳；情況2，可能有企業自行申報納稅，也可能采取指定扣繳的方式。
2）從具體從事的行業、取得的所得來看：
1、外國企業常駐代表機構 （申報）
2、承包工程和勞務（申報或扣繳）
3、國際運輸（申報或扣繳）
4、其他（產銷分廠，分公司、分行等）（申報）
5、股息、利息、特許權使用費等所得（扣繳）
稅收原則，非居民企業的應納稅所得額
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：1、股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;
2、轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額;財產凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。
3、其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。
優惠政策，非居民企業減按10%的所得稅稅率征收企業所得稅。
該類非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：1、外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得。
2、國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得。
3、經國務院批準的其他所得。
新加坡公司區分居民企業和非居民企業嗎 非居民企業 居民企業 新加坡公司
新加坡同樣區分居民企業和非居民企業的。
新加坡居民企業和非居民企業認定
居民公司
如公司的控制和實際管理機構在新加坡，無論是否是按照新加坡的法律在新加坡注冊的公司，其都會被認定為新加坡居民企業。
非居民企業
如公司的控制和實際管理機構不在新加坡，即使在新...
匿名用戶 發起了問題 ? 2022-04-22 19:14 ? 1 人關注 ? 8448 次瀏覽
非居民企業股權轉讓有哪些值得關注的問題？ 居民企業 非居民企業 股權轉讓
由于非居民股權轉讓的案例越來越多，那么這其中涉及的問題也越來越值得大家關注，下面我們來詳細了解一下：
01、只針對非上市股權轉讓
根據國家稅務總局《關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號）中明確的規定，該通知所稱的...
順風車 回復了問題 ? 2021-12-07 16:55 ? 2 人關注 ? 16286 次瀏覽
中國公民在維爾京群島注冊公司算中國稅收居民嗎？ 開曼群島 離岸公司 注冊離岸公司 BVI公司 注冊BVI公司 英屬維爾京群島 居民企業 非居民企業
Varala 回復了問題 ? 2021-09-22 13:59 ? 2 人關注 ? 12358 次瀏覽
7號公告非居民企業間接股權轉讓問題及解讀 7號公告 非居民企業 股權轉讓
根據《7號公告》和《企業所得稅法》的相關規定，股權交易是否具有合理的經營目的，是決定我國間接轉讓納稅的決定性因素。在7號公告發布前，合理的商業目的是比較主觀的判斷，更依賴于稅務人員對法官的體驗，這將導致不一致的運營標準，給納稅人帶來不確定性。7號公告澄清了直接...
古力 回復了問題 ? 2021-09-15 22:19 ? 3 人關注 ? 26149 次瀏覽
案例研究：非居民企業轉讓中國境內公司股權，滿足“合理商業目的”，為何還要補繳600多萬元稅款？ 非居民企業 股權轉讓 居民企業
作者 | 宏Sir
摘要 | 是否適用特殊性稅務處理是關鍵
背 景“后疫情”時代，經濟形勢多變。為應對該等變化，一些跨境投資企業不得不對全球戰略做出變更，而境外公司架構的重組與調整，便是很重要的一個體現。
我們知道，跨境公司架構重組往往涉及到股權的轉讓，這...
離岸小編 發起了問題 ? 2021-09-01 17:51 ? 1 人關注 ? 19854 次瀏覽
非居民企業有限合伙人境內所得納稅義務探析 跨境投資 非居民企業
一、問題的提出 近年來，隨著《中華人民共和國外商投資法》的頒布和外資負面清單機制的推進，各地合格境外有限合伙人制度（QFLP）試點改革也在加速落地，有限合伙企業作為外商投資股權投資類企業的重要形態，其稅收征管問題成為股權投資行業普遍關注的熱點問題。其中，如...
goden 發起了問題 ? 2021-07-28 09:34 ? 2 人關注 ? 10390 次瀏覽
跨境間接財產轉讓計稅基礎規則的反思與重構 非居民企業 股權轉讓 7號公告 離岸公司 境外公司
2009年國家稅務總局發布《關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號，以下簡稱“698號文”，現已全文廢止），我國正式開始建立針對間接財產轉讓的反避稅規則。2015年發布《關于非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公...
xinghuo 回復了問題 ? 2021-07-06 13:13 ? 3 人關注 ? 13771 次瀏覽
香港非居民企業可以享受兩級稅制嗎 香港公司 非居民企業 香港公司稅收優惠 居民企業 香港利得稅 香港公司稅收 香港公司利得稅 利得稅 香港公司報稅 香港企業利得稅
cheese18 回復了問題 ? 2021-05-28 16:22 ? 2 人關注 ? 11978 次瀏覽
最新案例：“7號公告下”非居民企業轉讓境內公司股權六年后被追繳稅款2000萬 非居民企業 7號公告 股權轉讓
背景
近日，一起非居民企業境外間接轉讓境內公司股權的案例，引起了宏Sir的注意。
本案中，所涉實控人一方為英國著名零售企業T集團，另一方為中國內地大型央企控股H集團。由于交易雙方均為知名企業，且零售業涉及千家萬戶，因此2014年以來該并購案曾名動一時，引起...
masch 回復了問題 ? 2020-11-29 11:24 ? 2 人關注 ? 44679 次瀏覽
中國人設立的離岸公司屬居民企業還是非居民企業 離岸公司 注冊離岸公司 居民企業 非居民企業
離岸快車網老師，請問中國人設立的離岸公司屬居民企業還是非居民企業？
laisse 回復了問題 ? 2018-07-23 10:54 ? 9 人關注 ? 92590 次瀏覽
7號公告 非居民企業間接轉讓 7號公告 非居民企業 股權轉讓
話說國稅函【2009】698號和國家稅務總局公告2011年第24號間接股權轉讓的相關條款被廢止。替而代之的是國家稅務總局公告2015年第7號公告，有誰能具體解釋解釋一下?
annayu 回復了問題 ? 2015-08-24 09:07 ? 3 人關注 ? 68944 次瀏覽
