如何鑒定自己的稅收居民身份
隨著我國(guó)CRS的正式落地，讓擁有各類海外賬戶的跨境富人的金融資產(chǎn)迎來了"裸奔"時(shí)代。過去，可以利用國(guó)家間的信息不對(duì)稱到處藏錢、隱匿資產(chǎn)，但CRS的到來，正式宣告了這個(gè)時(shí)代的終結(jié)，并或多或少地給國(guó)內(nèi)高凈值客戶和從事國(guó)際貿(mào)易的人帶來了一定的恐慌。
說白了，CRS下，賬戶所有人的納稅義務(wù)不是根據(jù)你的國(guó)籍而定的，而是通過界定你是哪里的稅務(wù)居民，來決定應(yīng)該承擔(dān)什么樣的納稅義務(wù)。那么， 如何評(píng)估CRS對(duì)自己的影響程度？如何合理應(yīng)對(duì)CRS？首當(dāng)其沖的是，我們要搞清楚我們究竟是哪里的稅務(wù)居民。
稅務(wù)居民的定義
稅收居民是指在一國(guó)居住(或具有一國(guó)國(guó)籍），依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的，并受該國(guó)法律管轄的自然人或法人。居民或公民通常由于其與某一特定國(guó)家的人身依附關(guān)系而被認(rèn)定在該主權(quán)國(guó)負(fù)有無限納稅義務(wù)。稅號(hào)，一般是指“納稅人識(shí)別號(hào)”。這個(gè)屬于每個(gè)人自己的且終身不變的數(shù)字代碼很可能會(huì)成為我們的第二張身份證。
國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的稅號(hào)，這個(gè)稅號(hào)終身只有一個(gè)。而個(gè)人稅號(hào)，很有可能就是身份證號(hào)，或者說，它是在身份證號(hào)基礎(chǔ)上編制的一個(gè)識(shí)別代碼。
中國(guó)國(guó)籍的人是不是就一定是中國(guó)個(gè)人稅務(wù)居民？根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)的個(gè)人稅務(wù)居民也分為兩類情形：
一類是在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民和外國(guó)僑民，但不包括雖具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺(tái)灣的同胞。
其中，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。還有一類是在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30天，或多次離境累計(jì)不超過90天的外國(guó)人、海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。
這兩類稅務(wù)居民在中國(guó)的金融賬戶信息不會(huì)被交換至其他CRS參與國(guó)或地區(qū)。還有一種特殊的情形，即一個(gè)人根據(jù)中國(guó)法規(guī)屬于中國(guó)稅務(wù)居民，根據(jù)某外國(guó)法規(guī)又屬于外國(guó)稅務(wù)居民，在這種情形下中國(guó)仍會(huì)將其視作外國(guó)稅務(wù)居民，會(huì)把他的信息交換給其他國(guó)家。
為了更直觀地給大家展示中國(guó)稅務(wù)居民的定義，方便大家理解，我們來看看下面的圖表。
中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)居民
只要符合其中的任一項(xiàng)就算是稅務(wù)居民
然鵝，中國(guó)到底有沒有稅收居民身份證呢？
《中國(guó)稅收居民身份證明》是證明稅收意義上中國(guó)居民的核心文件，用以幫助我國(guó)居民企業(yè)和個(gè)人在境外投資、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等活動(dòng)中享受我國(guó)政府與締約國(guó)政府簽署的稅收協(xié)定待遇。
只要是符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)和居民個(gè)人都可以申請(qǐng)開具。企業(yè)或個(gè)人申請(qǐng)了《稅收居民身份證明》，可在締約國(guó)進(jìn)行投資、勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)等應(yīng)稅活動(dòng)中享受稅收協(xié)定的各項(xiàng)待遇，避免雙重征稅。
在法律上，稅收居民身份是一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）行使稅收管轄權(quán)的依據(jù)，并非依據(jù)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)，擁有一個(gè)國(guó)家的國(guó)籍并不必然導(dǎo)致成為該國(guó)的稅收居民。對(duì)稅收居民的判定通常有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。
那么，“共同申報(bào)準(zhǔn)則”中又是如何定義“稅收居民”的呢？
該信息交換系統(tǒng)主要通過金融機(jī)構(gòu)來收集和報(bào)送信息，由金融機(jī)構(gòu)來識(shí)別賬戶持有人的稅收居民身份。
在加入該信息交換系統(tǒng)的國(guó)家和地區(qū)，個(gè)人開立賬戶時(shí)需主動(dòng)申報(bào)稅收居民身份聲明。個(gè)人需要對(duì)聲明中有關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
到底應(yīng)該怎樣規(guī)劃自己的“稅收居民”身份呢？
1、海外身份規(guī)劃
所謂海外身份，顧名思義即為你在境外使用第二身份配置資產(chǎn)；
2、住所規(guī)劃
就中國(guó)居民而言，海外注冊(cè)國(guó)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)其提供的中國(guó)住址證明、聯(lián)系方式等信息，很可能將其判定為中國(guó)稅收居民身份，進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集并自動(dòng)申報(bào)。因此，在填報(bào)上述信息時(shí)，您可以搭配第二身份的住址證明和聯(lián)系方式等，就能合法合理?yè)碛行碌亩愂站用裆矸荩?
說白了，CRS下，賬戶所有人的納稅義務(wù)不是根據(jù)你的國(guó)籍而定的，而是通過界定你是哪里的稅務(wù)居民，來決定應(yīng)該承擔(dān)什么樣的納稅義務(wù)。那么， 如何評(píng)估CRS對(duì)自己的影響程度？如何合理應(yīng)對(duì)CRS？首當(dāng)其沖的是，我們要搞清楚我們究竟是哪里的稅務(wù)居民。
稅務(wù)居民的定義
稅收居民是指在一國(guó)居住(或具有一國(guó)國(guó)籍），依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的，并受該國(guó)法律管轄的自然人或法人。居民或公民通常由于其與某一特定國(guó)家的人身依附關(guān)系而被認(rèn)定在該主權(quán)國(guó)負(fù)有無限納稅義務(wù)。稅號(hào)，一般是指“納稅人識(shí)別號(hào)”。這個(gè)屬于每個(gè)人自己的且終身不變的數(shù)字代碼很可能會(huì)成為我們的第二張身份證。
國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的稅號(hào)，這個(gè)稅號(hào)終身只有一個(gè)。而個(gè)人稅號(hào)，很有可能就是身份證號(hào)，或者說，它是在身份證號(hào)基礎(chǔ)上編制的一個(gè)識(shí)別代碼。
中國(guó)國(guó)籍的人是不是就一定是中國(guó)個(gè)人稅務(wù)居民？根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)的個(gè)人稅務(wù)居民也分為兩類情形：
一類是在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民和外國(guó)僑民，但不包括雖具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺(tái)灣的同胞。
其中，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。還有一類是在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30天，或多次離境累計(jì)不超過90天的外國(guó)人、海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。
這兩類稅務(wù)居民在中國(guó)的金融賬戶信息不會(huì)被交換至其他CRS參與國(guó)或地區(qū)。還有一種特殊的情形，即一個(gè)人根據(jù)中國(guó)法規(guī)屬于中國(guó)稅務(wù)居民，根據(jù)某外國(guó)法規(guī)又屬于外國(guó)稅務(wù)居民，在這種情形下中國(guó)仍會(huì)將其視作外國(guó)稅務(wù)居民，會(huì)把他的信息交換給其他國(guó)家。
為了更直觀地給大家展示中國(guó)稅務(wù)居民的定義，方便大家理解，我們來看看下面的圖表。
中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)居民
只要符合其中的任一項(xiàng)就算是稅務(wù)居民
然鵝，中國(guó)到底有沒有稅收居民身份證呢？
《中國(guó)稅收居民身份證明》是證明稅收意義上中國(guó)居民的核心文件，用以幫助我國(guó)居民企業(yè)和個(gè)人在境外投資、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等活動(dòng)中享受我國(guó)政府與締約國(guó)政府簽署的稅收協(xié)定待遇。
只要是符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)和居民個(gè)人都可以申請(qǐng)開具。企業(yè)或個(gè)人申請(qǐng)了《稅收居民身份證明》，可在締約國(guó)進(jìn)行投資、勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)等應(yīng)稅活動(dòng)中享受稅收協(xié)定的各項(xiàng)待遇，避免雙重征稅。
在法律上，稅收居民身份是一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）行使稅收管轄權(quán)的依據(jù)，并非依據(jù)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)，擁有一個(gè)國(guó)家的國(guó)籍并不必然導(dǎo)致成為該國(guó)的稅收居民。對(duì)稅收居民的判定通常有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。
那么，“共同申報(bào)準(zhǔn)則”中又是如何定義“稅收居民”的呢？
該信息交換系統(tǒng)主要通過金融機(jī)構(gòu)來收集和報(bào)送信息，由金融機(jī)構(gòu)來識(shí)別賬戶持有人的稅收居民身份。
在加入該信息交換系統(tǒng)的國(guó)家和地區(qū)，個(gè)人開立賬戶時(shí)需主動(dòng)申報(bào)稅收居民身份聲明。個(gè)人需要對(duì)聲明中有關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
到底應(yīng)該怎樣規(guī)劃自己的“稅收居民”身份呢？
1、海外身份規(guī)劃
所謂海外身份，顧名思義即為你在境外使用第二身份配置資產(chǎn)；
2、住所規(guī)劃
就中國(guó)居民而言，海外注冊(cè)國(guó)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)其提供的中國(guó)住址證明、聯(lián)系方式等信息，很可能將其判定為中國(guó)稅收居民身份，進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集并自動(dòng)申報(bào)。因此，在填報(bào)上述信息時(shí)，您可以搭配第二身份的住址證明和聯(lián)系方式等，就能合法合理?yè)碛行碌亩愂站用裆矸荩?
