受益所有人（beneficial owner）是英美法上的概念，是指擁有受益所有權(quán)的人。受益所有權(quán)是與名義或法律所有人相對(duì)的概念，是英美法上的歷史產(chǎn)物。

根據(jù)人民銀行下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識(shí)別工作有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2018]164號(hào)），對(duì)受益所有人身份識(shí)別工作原則、控制權(quán)判斷標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化/簡(jiǎn)化措施、信息獲取途徑、存量客戶排查等事項(xiàng)進(jìn)行了明確規(guī)定。

受益所有人判斷的標(biāo)準(zhǔn)

公司：對(duì)公司實(shí)施最終控制不限于直接或間接擁有超過(guò)25%(含，下同)公司股權(quán)或者表決權(quán)，還包括其他可以對(duì)公司的決策、經(jīng)營(yíng)、管理形成有效控制或者實(shí)際影響的任何形式。

合伙企業(yè)：擁有超過(guò)25%合伙權(quán)益的自然人是判定合伙企業(yè)受益所有人的基本方法。不存在擁有超過(guò)25%合伙權(quán)益的自然人的，參照公司受益所有人標(biāo)準(zhǔn)。上述措施仍無(wú)法判定的，應(yīng)當(dāng)將合伙企業(yè)的普通合伙人或者合伙事務(wù)執(zhí)行人判定為受益所有人。

信托：對(duì)信托實(shí)施最終有效控制、最終享有信托權(quán)益的自然人為受益所有人，包括但不限于信托的委托人、受托人、受益人。信托的委托人、受托人、受益人為非自然人的，應(yīng)追溯到對(duì)信托實(shí)施最終有效控制、最終享有信托權(quán)益的自然人。設(shè)立信托時(shí)或者信托存續(xù)期問，受益人為符合一定條件的不特定自然人的，可以在受益人確定后，再將受益人判定為受益所有人。

基金：擁有超過(guò)25%權(quán)益份額的自然人是判定基金受益所有人的基本方法。不存在擁有超過(guò)25%權(quán)益份額的自然人的，基金經(jīng)理或者直接操作管理基金的自然人為受益所有人。基金尚未完成募集，暫時(shí)無(wú)法確定權(quán)益份額的，義基金經(jīng)理或者直接操作管理基金的自然人為受益所有人。基金完成募集后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)判定受益所有人。

其他非自然人：對(duì)規(guī)定情形之外的其他類型的機(jī)構(gòu)、組織，參照公司受益所有人的判定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行受益所有人身份識(shí)別工作。涉及理財(cái)產(chǎn)品、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等未單獨(dú)列舉的情形的，參照基金受益所有人判定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行無(wú)法參照?qǐng)?zhí)行的，將其主要負(fù)責(zé)人、主要管理人或者主要發(fā)起人等判定為受益所有人。

需采用強(qiáng)化措施的情形：

第一，受益所有人涉及外國(guó)政要的。包括其父母、配偶、子女等近親屬，以及義務(wù)機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道的通過(guò)工作、生活等產(chǎn)生共同利益關(guān)系的其他自然人。

第二，非自然人客戶的股權(quán)或者控制權(quán)結(jié)構(gòu)異常復(fù)雜，存在多層嵌套、交叉持股、關(guān)聯(lián)交易、循環(huán)出資、家族控制等復(fù)雜關(guān)系的，受益所有人來(lái)自洗錢和恐怖融資高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或者地區(qū)等情形。

適用于簡(jiǎn)化措施的情形：

第一，在洗錢與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理的前提下，例如非自然人客戶為股權(quán)結(jié)構(gòu)或者控制權(quán)簡(jiǎn)單的公司

第二，在充分評(píng)估下述非自然人客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況基礎(chǔ)上，可以將其法定代表人或者實(shí)際控制人視同為受益所有人：
（1）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、不具備法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)；
（2）經(jīng)營(yíng)農(nóng)林漁牧產(chǎn)業(yè)的非公司制農(nóng)民專業(yè)合作組織；
（3）受政府控制的企事業(yè)單位。

適用于豁免的情形：

在可以準(zhǔn)確判斷非自然人客戶身份且非自然人客戶未出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的情形下，不識(shí)別以下非自然人客戶的受益所有人：
（1）各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)、人民政協(xié)機(jī)關(guān)和人民解放軍、武警部隊(duì)、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位。
（2）政府間國(guó)際組織、外國(guó)政府駐華使領(lǐng)館及辦事處等機(jī)構(gòu)及組織。

獲取受益所有人身份信息的途徑

政府主管部門、非自然人客戶以及有關(guān)自然人依法應(yīng)當(dāng)提供、披露的法定信息、數(shù)據(jù)或者資料。上述法定信息、數(shù)據(jù)或者資料可以獨(dú)立作為識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份的證明材料。

詢問非自然人客戶、要求非自然人客戶提供證明材料、收集權(quán)威媒體報(bào)道、委托商業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查等方式只能作為識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份的輔助手段，獲取的非法定信息、數(shù)據(jù)或者資料不得獨(dú)立作為識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份的證明材料。

在識(shí)別受益所有人的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浛蛻羰芤嫠腥说男彰⒌刂贰⑸矸葑C件或者身份證明文件的種類、號(hào)碼和有效期限，收集并妥善保存以下信息和資料：

非自然人客戶股權(quán)或者控制權(quán)的相關(guān)信息，主要包括：注冊(cè)證書、存續(xù)證明文件、合伙協(xié)議、信托協(xié)議、備忘錄、公司章程以及其他可以驗(yàn)證客戶身份的文件。

非自然人客戶股東或者董事會(huì)成員登記信息，主要包括：董事會(huì)、高級(jí)管理層和股東名單、各股東持股數(shù)量以及持股類型（包括相關(guān)的投票權(quán)類型）等。實(shí)際控制人與235號(hào)文件中受益所有人是否相同？