注冊(cè)香港公司控股國(guó)內(nèi)公司怎么報(bào)稅？香港公司報(bào)稅還是國(guó)內(nèi)公司報(bào)
注冊(cè)香港公司控股國(guó)內(nèi)公司怎么報(bào)稅？香港公司報(bào)稅還是國(guó)內(nèi)公司報(bào)
1.香港公司報(bào)稅所需要的資料
很多國(guó)內(nèi)投資者選擇在香港注冊(cè)公司是因?yàn)橄愀鄣亩惵实停医?jīng)營(yíng)外貿(mào)活動(dòng)比較自由，特別是在收付外匯方面沒有什么限制，維護(hù)香港公司做賬報(bào)稅是必不可少的程序，那么香港公司注冊(cè)后該怎么報(bào)稅呢？而很多國(guó)內(nèi)投資者都是通過香港公司來控股國(guó)內(nèi)公司的，那么這類香港公司又該如何報(bào)稅呢？先來看看香港公司報(bào)稅需要什么資料。
香港公司報(bào)稅實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)工程，其中包括：香港公司帳務(wù)整理、匯編、帳目審核、稅項(xiàng)計(jì)算、審核報(bào)告編制、稅務(wù)豁免申請(qǐng)等3大項(xiàng)，數(shù)個(gè)分項(xiàng)的工作。香港公司需要將香港公司報(bào)稅年度的營(yíng)業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當(dāng)，才能方便香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行全年度營(yíng)收匯算，防止造成遺漏或錯(cuò)算。
業(yè)務(wù)資料包括以下幾類：
1、與客戶之間的訂單或合同；
2、銷售票據(jù)；
3、銀行進(jìn)賬收款水單、對(duì)應(yīng)的銀行收款通知；
4、香港公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購(gòu)訂單或合同；
5、購(gòu)貨票據(jù)；
6、香港公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單；
7、運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用；
8、銀行月結(jié)單及水單；
9、與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單；
10、存、取現(xiàn)金回單；
11、工資、房租、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)用單據(jù)；
12、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的各種設(shè)備、工具等合同、票據(jù)、銀行支付款型水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
2.香港公司控股國(guó)內(nèi)公司如何報(bào)稅
1、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。
即說明香港公司控股國(guó)內(nèi)公司情況下，當(dāng)國(guó)內(nèi)公司產(chǎn)生分紅分配給香港公司時(shí)，這部分股息分紅可以在香港征稅。
2、這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過：
(1)如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%資本的公司，為股息總額的5%；(2)在其它情況下，為股息總額的10%。
3、如果香港公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港，則香港公司應(yīng)為協(xié)定及文件中所述的香港稅收居民，且該香港公司是直接擁有該境內(nèi)公司至少25%資本的公司，則可按中港協(xié)定對(duì)于分配至該香港公司的股息按5%繳納企業(yè)所得稅。
4、如果香港公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在香港，則需要判斷香港公司是否為香港的稅收居民，如果屬于香港的稅收居民則仍然可以按上述第1條進(jìn)行處理，如果不屬于香港的稅收居民，則需要視其到底屬于哪一國(guó)的稅收居民，再按其所在國(guó)家與我國(guó)所簽證的稅收協(xié)定所規(guī)定的稅率執(zhí)行，而不能直接按5%的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。
3.香港公司報(bào)稅時(shí)間及報(bào)稅方式
香港公司報(bào)稅，新注冊(cè)的香港公司和非新注冊(cè)的香港公司報(bào)稅的時(shí)間有所區(qū)別：
1、新成立香港公司，首次收到利得稅表時(shí)間一般為：成立日后第18個(gè)月，收到稅務(wù)局發(fā)出的稅表后，公司須在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅；（財(cái)務(wù)年結(jié)日可自由選擇）
2、非新成立司報(bào)稅：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告及稅表。
香港公司報(bào)稅的方式通常有三種：
1、業(yè)務(wù)不活躍申報(bào)：這種方式通常見于品牌托管的香港公司，而要使用這種方式報(bào)稅，則該公司必須無任何香港銀行賬戶，并沒有產(chǎn)生任何實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、做賬后申請(qǐng)離岸免稅：通常見于注冊(cè)香港公司后，用于離岸經(jīng)營(yíng)的公司（大部分內(nèi)地客商注冊(cè)的香港公司都采用此種經(jīng)營(yíng)方式）。這些公司的共性就是開設(shè)了香港銀行賬戶，但所有運(yùn)營(yíng)活動(dòng)均不在香港進(jìn)行，利潤(rùn)也并不來自于香港，因此可以進(jìn)行離岸經(jīng)營(yíng)收入免稅。
3、實(shí)際做帳納稅：這種方式通常用于在香港實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司。但由于香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策，小型初創(chuàng)企業(yè)即便實(shí)際申報(bào)，需要繳納的稅費(fèi)也較低。
香港公司報(bào)稅是公司的重要業(yè)務(wù)之一，因此一定要重視，至于選擇哪種方式報(bào)稅，需要先考慮公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按實(shí)際進(jìn)行報(bào)稅，千萬不要為了節(jié)約稅款而選擇不符公司實(shí)際情況的方式報(bào)稅，因?yàn)橐坏┍幌愀鄱惥终{(diào)查，后果很嚴(yán)重，輕則罰款，重則被告上法庭。
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1.香港公司報(bào)稅所需要的資料
很多國(guó)內(nèi)投資者選擇在香港注冊(cè)公司是因?yàn)橄愀鄣亩惵实停医?jīng)營(yíng)外貿(mào)活動(dòng)比較自由，特別是在收付外匯方面沒有什么限制，維護(hù)香港公司做賬報(bào)稅是必不可少的程序，那么香港公司注冊(cè)后該怎么報(bào)稅呢？而很多國(guó)內(nèi)投資者都是通過香港公司來控股國(guó)內(nèi)公司的，那么這類香港公司又該如何報(bào)稅呢？先來看看香港公司報(bào)稅需要什么資料。
香港公司報(bào)稅實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)工程，其中包括：香港公司帳務(wù)整理、匯編、帳目審核、稅項(xiàng)計(jì)算、審核報(bào)告編制、稅務(wù)豁免申請(qǐng)等3大項(xiàng)，數(shù)個(gè)分項(xiàng)的工作。香港公司需要將香港公司報(bào)稅年度的營(yíng)業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當(dāng)，才能方便香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行全年度營(yíng)收匯算，防止造成遺漏或錯(cuò)算。
業(yè)務(wù)資料包括以下幾類：
1、與客戶之間的訂單或合同；
2、銷售票據(jù)；
3、銀行進(jìn)賬收款水單、對(duì)應(yīng)的銀行收款通知；
4、香港公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購(gòu)訂單或合同；
5、購(gòu)貨票據(jù)；
6、香港公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單；
7、運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用；
8、銀行月結(jié)單及水單；
9、與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單；
10、存、取現(xiàn)金回單；
11、工資、房租、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)用單據(jù)；
12、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的各種設(shè)備、工具等合同、票據(jù)、銀行支付款型水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
2.香港公司控股國(guó)內(nèi)公司如何報(bào)稅
1、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。
即說明香港公司控股國(guó)內(nèi)公司情況下，當(dāng)國(guó)內(nèi)公司產(chǎn)生分紅分配給香港公司時(shí)，這部分股息分紅可以在香港征稅。
2、這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過：
(1)如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%資本的公司，為股息總額的5%；(2)在其它情況下，為股息總額的10%。
3、如果香港公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港，則香港公司應(yīng)為協(xié)定及文件中所述的香港稅收居民，且該香港公司是直接擁有該境內(nèi)公司至少25%資本的公司，則可按中港協(xié)定對(duì)于分配至該香港公司的股息按5%繳納企業(yè)所得稅。
4、如果香港公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在香港，則需要判斷香港公司是否為香港的稅收居民，如果屬于香港的稅收居民則仍然可以按上述第1條進(jìn)行處理，如果不屬于香港的稅收居民，則需要視其到底屬于哪一國(guó)的稅收居民，再按其所在國(guó)家與我國(guó)所簽證的稅收協(xié)定所規(guī)定的稅率執(zhí)行，而不能直接按5%的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。
3.香港公司報(bào)稅時(shí)間及報(bào)稅方式
香港公司報(bào)稅，新注冊(cè)的香港公司和非新注冊(cè)的香港公司報(bào)稅的時(shí)間有所區(qū)別：
1、新成立香港公司，首次收到利得稅表時(shí)間一般為：成立日后第18個(gè)月，收到稅務(wù)局發(fā)出的稅表后，公司須在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅；（財(cái)務(wù)年結(jié)日可自由選擇）
2、非新成立司報(bào)稅：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告及稅表。
香港公司報(bào)稅的方式通常有三種：
1、業(yè)務(wù)不活躍申報(bào)：這種方式通常見于品牌托管的香港公司，而要使用這種方式報(bào)稅，則該公司必須無任何香港銀行賬戶，并沒有產(chǎn)生任何實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、做賬后申請(qǐng)離岸免稅：通常見于注冊(cè)香港公司后，用于離岸經(jīng)營(yíng)的公司（大部分內(nèi)地客商注冊(cè)的香港公司都采用此種經(jīng)營(yíng)方式）。這些公司的共性就是開設(shè)了香港銀行賬戶，但所有運(yùn)營(yíng)活動(dòng)均不在香港進(jìn)行，利潤(rùn)也并不來自于香港，因此可以進(jìn)行離岸經(jīng)營(yíng)收入免稅。
3、實(shí)際做帳納稅：這種方式通常用于在香港實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司。但由于香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策，小型初創(chuàng)企業(yè)即便實(shí)際申報(bào)，需要繳納的稅費(fèi)也較低。
香港公司報(bào)稅是公司的重要業(yè)務(wù)之一，因此一定要重視，至于選擇哪種方式報(bào)稅，需要先考慮公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按實(shí)際進(jìn)行報(bào)稅，千萬不要為了節(jié)約稅款而選擇不符公司實(shí)際情況的方式報(bào)稅，因?yàn)橐坏┍幌愀鄱惥终{(diào)查，后果很嚴(yán)重，輕則罰款，重則被告上法庭。
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