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香港公司申請離岸稅收豁免的條件

1、在香港外的地方進行采購、銷售活動(包含獲取訂單、洽談和簽訂合同或訂單);
2、在香港沒有任何辦事機構;
3、沒有在香港接收、發出、審核和處理供應商或客戶的商業訂單,或經香港以外的公司管理人員批準后,才能在香港接收、發出、處理訂單;
4、供應商和客戶均不是香港公司(包括香港人士);
5、商品不在香港確定價格、公司決策不在香港做出,沒有在香港尋找供應商或客戶,沒有在香港聘用員工;
6、沒有在香港市場進行市場推廣(包括廣告,銷售等宣傳活動);
7、沒有在香港設立倉庫或儲存貨物;
8、如果要在香港收付貨款,必須經過香港以外的管理人員批準,才能進行,即公司的管理和決策均不在香港進行;
9、商品和貨物的質量監控不在香港進行;
10、提出稅收豁免的香港公司,必須能夠提供完整文件,以證明上述所有條件。
2020-04-27 10:01 添加評論
1

gzzong

贊同來自: qixing

香港采用地域來源原則征稅,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司業務利潤并非來自香港,公司便可于申報香港利得稅時,同時向香港稅局申請“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。

具體可以以下面幾點來驗證業務是否在本港發生:

1)供貨商和客戶均不是香港客商;

2)訂單的簽署過程均不在香港發生;

3)未在香港發生報關、收發貨等;

4)未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;

5)未在香港政府留有任何經營紀錄等。

申請香港公司離岸稅務豁免基本流程?

做帳審計 → 將經審計報表與報告交稅局提出申請→稅務發出離岸問題信件→撰寫回復信件及相關資料交稅局→稅局下審批結果
整個操作流程關鍵點在信件的回復撰寫,撰寫過程需要公司提供詳細的業務運作文件與解釋(包括涉及年度的審計報告),整個過程一般是6-24個月,信件回復次數一般1-3次。
注意事項:

對于稅務局提出的所有問題,必須在一定期限內(一般為一個月)回復。

如果稅務局同意公司的運作屬離岸操作,就會發出豁免同意書。
一般在稅務局發出豁免同意書后2至3年內,稅務局不會再向公司提出查問,但稅務局擁有最終決定權。其后,稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。

申請離岸豁免的業務類型及關鍵文件資料(包括但不限于)

(1) 公司組織結構:包括員工名字、職位、職責;

(2) 產品:買的是什么產品,產品清單;

(3) 購貨與銷貨:供應商與顧客尋找方法、議價方法(如郵件議價)、合同簽訂地點和負責職員,是否為香港公司或關聯公司(如適用);至少前5大供應商與顧客的交易金額、名稱、地址及貴司負責職員(出差地點、時間、出差票據等);庫存地點(如適用);所有交易之協議、發票、合同、報關單或收發貨單、信用證、保險、運輸單據、電郵、傳真等;

(4) 收付款方式:T/T,現金往來,信用證或其他途徑。

證明文件、資料越具體越好,在提出離岸豁免申請之后,如果公司資料不詳盡,稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關的問題,最后稅局會做出評估結果。

如果其中一項是在香港發生的,那么離岸豁免申請獲得接納的機會會降低。

如果獲得通過,一般近2-3年稅局不會再做出提問,往后稅局也會不定期要求香港公司重新提供文件,最終以稅局要求的為準。
2021-01-20 19:53 添加評論
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ru1971

贊同來自:

即使條件滿足,香港公司申請離岸豁免也一定要找一家專業的會計師事務所來幫忙申請。
2021-11-25 17:15 添加評論

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  • 最新活動: 2021-11-25 17:15
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