一、CRSCRS即“共同申報準則”，是一種信息標準，用于在全球?qū)用嬷鲃咏粨Q稅收和金融信息，經(jīng)合組織于2014年制定了這一標準。設(shè)立該標準主要是為了應(yīng)對這些跨境金融賬戶避稅的行為，加強全球稅收合作并提高稅收的透明度。截至2016年，共有83個國家簽署了這項協(xié)議。
CRS旨在推動國與國之間自動交換稅務(wù)信息，目前正循序漸進地在各國實施。2018年初，香港“CRS”政策落地的消息喧囂塵上，有香港公司及有海外配資的高凈值人士都壓力倍增，其實，CRS并不是洪水猛獸。
讓我們先來看看CRS下公司的身份分類。
CRS把公司分為金融機構(gòu)（或?qū)嶓w）和非金融機構(gòu)，非金融機構(gòu)中又分為積極非金融實體和消極非金融實體。CRS對不同公司身份的處理方法也不盡相同，下面我們將舉例說明。例：王先生是中國公民，在香港開設(shè)了一間A公司（假設(shè)A公司是香港稅務(wù)居民），且A公司在新加坡的銀行持有金融賬戶。假設(shè)中國與香港和新加坡之間已經(jīng)相互達成 CRS下的信息交換協(xié)議。
CRS將會根據(jù)A公司以下三種性質(zhì)來處理：
1.若香港A公司是金融機構(gòu)A公司在新加坡銀行持有的金融賬戶不在盡職調(diào)查和申報的范圍內(nèi)，也不需要“穿透”A公司找到實際控制人王先生，新加坡銀行只要從A公司獲得真實有效的自我聲明即可。
2.若香港A公司是積極非金融實體A公司需要向新加坡銀行聲明其稅務(wù)居民身份所在國（或地區(qū)），即香港。此時新加坡銀行會將A公司的信息申報給香港政府。
3.若香港A公司是消極非金融實體A公司需要向新加坡銀行聲明其稅務(wù)居民身份所在國（或地區(qū)），即香港。并且，還需要“穿透”A公司找到實際控制人王先生的個人信息。在這種情況下，A公司和王先生的信息會分別被傳到香港政府和中國政府。由此可見，決定王先生的信息是否披露的關(guān)鍵在于A公司到底是“積極非金融機構(gòu)”還是“消極非金融機構(gòu)”。所以，判定非金融實體的離岸公司的身份顯得至關(guān)重要！而判定一個非金融實體的關(guān)鍵在于對照CRS的法律規(guī)則。
二、KYCKYC，即know-your-customer，是2018年7月底香港注冊處，對香港持牌秘書代理注冊的香港公司要求的最新管理條例。KYC是由香港公司注冊處指令各家持牌秘書公司，向所有已注冊香港公司或正在注冊香港公司的客戶收集資料，進行調(diào)查和備檔，這些信息并不對外交換或公布。