CRS協(xié)議，AEOI協(xié)議，F(xiàn)ATCA協(xié)議，都是跟金融賬戶稅收交換信息相關(guān)的嗎？
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CRS（Common Reporting Standard）: 中文指《通用報告準(zhǔn)則》,指全球范圍的涉稅金融賬戶信息自動交換。它由多個成員國共同推出，是一個全球版的FATCA條款。
2014年7月，OECD發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》（StandardforAutomatic Exchangeof FinancialInformationin TaxMatters, AEOI標(biāo)準(zhǔn)），旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠信的納稅稅收體制。AEOI標(biāo)準(zhǔn)包括《主管當(dāng)局協(xié)議》（Competent Authority Agreement, CAA）范本、CRS及其釋義。CAA為CRS信息的自動交換提供了國際法律依據(jù)，一旦簽署生效，CRS的要求就會成為本國稅法的一部分。CRS的目的非常簡單就是保證財(cái)富的擁有者在任何屬地?fù)碛械呢?cái)富都必須進(jìn)行申報。CRS則規(guī)定了應(yīng)交換的賬戶信息、申報金融機(jī)構(gòu)的范圍、 申報賬戶的種類及申報金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的盡職調(diào)查程序。
FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）: 中文指《海外金融賬戶納稅法案》，是美國國會2010年通過的一個法案，該法案要求海外美國籍公民及為海外美國籍公民提供金融服務(wù)的銀行定期向美國稅務(wù)部門提供美國籍公民的海外賬戶情況，以降低這些公民的避稅空間。
FATCA 實(shí)施的結(jié)果并沒有產(chǎn)生更多有效的隱私結(jié)構(gòu)，因?yàn)檫@些隱私結(jié)構(gòu)在FATCA 下是無效的。在不久的將來，CRS的實(shí)施意味著更多的隱私結(jié)構(gòu)的消亡，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)要為自己生計(jì)著想，不會為一個客戶而接受天價罰款。但合規(guī)都有成本，至少FATCA 讓很多機(jī)構(gòu)直接放棄了和美國有關(guān)的客戶。CRS 是全球版的 FATCA，誰也不能放棄地球上的客戶，所以 CRS 將帶來進(jìn)一步的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的提高。
CRS與FATCA的異同點(diǎn)
CRS和FATCA條款非常相似，它借鑒和使用了很多FATCA條款已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的條款和定義。FATCA條款是在各國政府之間簽署的框架協(xié)議，是政府對政府的。與FATCA條款不同的，CRS的簽署方是各國有能力去收稅的機(jī)關(guān)，是各國稅務(wù)局之間簽訂的協(xié)議。FATCA條款的理論依據(jù)是你的公民身份，如果你是美國的稅務(wù)居民身份，那么，“普天之下，莫非王土”，你在全球的資產(chǎn)都要按照美國稅法的規(guī)定繳稅。那么CRS的原理是，以你的地點(diǎn)為依據(jù)。你去不同的地方居住、工作、賺錢，無論你現(xiàn)在在任何地方，你在其他國家的信息都有可能依據(jù)CRS的報告要求被報告。假如一個中國人，長期生活在瑞士，同時會在中國、英國、澳大利亞居住。根據(jù)CRS，如果你不向瑞士的稅務(wù)機(jī)關(guān)報告你是哪一國的稅務(wù)居民，那么瑞士的稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)你在中國、英國、澳大利亞等國的地址、電話等個人信息，認(rèn)定你的納稅義務(wù)。
2015 年 12 月 17 日，中國簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協(xié)議》即（“《多邊自動情報交換協(xié)議》”）。協(xié)議規(guī)定：各簽約協(xié)議國的金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險公司、證券公司、基金公司等需要向中國稅務(wù)總局自動提交（即無須知會及得到客戶同意的情況下）中國公民及稅務(wù)居民身份的一切資產(chǎn)、投資資料。凡持中國公民身份及懷疑是中國稅務(wù)居民身份的，最早追溯至2014 年 9 月以后中國公民或懷疑稅務(wù)居民，都定義為須向中國稅務(wù)總局自動申請的人群。
2017 年 9 月開始，中國個人及其控制的公司在 100 個國家和地區(qū)開設(shè)的銀行賬戶信息 ( 截至到 2016 年底的信息 ) 將會主動呈報于中國稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中包含眾多投資者熟悉的離岸地以及歐洲國家和地區(qū)：
2017年進(jìn)行首次實(shí)施信息交換的國家地區(qū)如下：
英屬維爾京群島，開曼群島，盧森堡，百慕大，安圭拉，直布羅陀，塞舌爾，阿根廷，巴巴多斯，比利時，保加利亞，哥倫比亞，克羅地亞，庫拉索島，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，多米尼加，愛沙尼亞，法羅群島，芬蘭，法國，德國，希臘，格陵蘭，馬耳他，格恩西島，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，馬恩島，意大利，澤西，韓國，南非，拉脫維亞，列支敦士登，立陶宛，特克斯和凱科斯群島，墨西哥，蒙塞拉特島，荷蘭，紐埃，挪威，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，圣馬力諾，斯洛伐克共和國，斯洛文尼亞，瑞典，特立尼達(dá)和多巴哥，英國西班牙。
2018年進(jìn)行第二批實(shí)施信息交換的國家地區(qū)如下：
中國，香港，澳門，薩摩亞，馬紹爾群島，阿爾巴尼亞，安道爾，安提瓜和巴布達(dá) ，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，瑞士，巴哈馬群島，伯利茲，巴西，汶萊，加拿大，智利，庫克群島，哥斯達(dá)黎加，加納，格林納達(dá) ，以色列，日本，科威特，馬來西亞，毛里求斯，摩納哥，瑙魯，新西蘭 ，卡塔爾，俄羅斯，圣基茨和尼維斯，圣盧西亞，圣文森特和格林納丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣馬丁島，土耳其，阿拉伯聯(lián)合酋長國，烏拉圭 ，瓦努阿圖，印度尼西亞
AEOI標(biāo)準(zhǔn)（StandardforAutomatic Exchangeof FinancialInformationin TaxMatters）簡單來說，如果A國政府要依照AEOI去問B國政府索要B國金融機(jī)構(gòu)的客戶賬戶信息，也得先承諾允許B國政府根據(jù)AEOI向A國政府索要A國金融機(jī)構(gòu)的客戶賬戶信息。如果A國政府依照AEOI要求B國政府提供，在B國金融機(jī)構(gòu)開戶的A國公民的賬戶信息，那么，B國金融機(jī)構(gòu)就會在系統(tǒng)中自動Automatic將數(shù)據(jù)庫中A國公民的信息Informationg提供給A國政府，同時有權(quán)得到A國金融機(jī)構(gòu)掌握的B國公民的信息資料，這樣才叫做交換Exchange。
金融機(jī)構(gòu)登記的國籍信息是篩選的主要標(biāo)準(zhǔn)，而且只會篩選對方國家國籍信息。
什么信息會被交換？
簽署了AEOI的締約國之間，可一對一交換自己國家公民在對方國家金融機(jī)構(gòu)的所有金融信息，各類投資收益(如利息、分紅、某些保險合約及類似形式的收入)，出售金融資產(chǎn)的收益以及賬戶余額等。公司、信托等實(shí)體也未被剔除在外。需要提交報告的機(jī)構(gòu)不僅包括銀行、托管人，還包括諸如券商、某些保險公司等機(jī)構(gòu)。
也就是說，您以中國公民身份，不管您有多少個國家的永居，簽證，居留權(quán)等，只要您的國籍是中國，您在海外多少個國家開設(shè)海外賬號，里面所有的金融信息都會被反饋回來您的國家，也就是中國，因?yàn)槟侵袊瘛?br />
信息會如何交換？
舉例說明，中國跟英國都已經(jīng)簽署了AEOI協(xié)議，也就是說，中國與英國之間要遵守AEOI協(xié)議，兩國就要互換信息。英國需要把所有中國公民在英國的金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)信息反饋給中國稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時，中國也需要把所有英國公民在中國境內(nèi)的資產(chǎn)信息反饋回去英國。那具體怎么反饋怎么交換呢。首先，我們把英國作為信息發(fā)送國，中國作為信息接收國。英國銀行要收集所有中國公民在英國的賬戶信息，并按照AEOI協(xié)議的要求匯報給本國稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核對以及整合全部信息，按照國別整合信息包。信息包需要進(jìn)行加密。加密后再反饋回去中國。中國接收到信息包之后，按照AEOI協(xié)議進(jìn)行解密，解密后將收到的信息輸入自動匹配或者人工匹配的流程里。不管是自動匹配還是人工匹配，都是為了鑒定此公民的納稅信息，如果匹配成功，就直接進(jìn)行復(fù)合型檢查和干預(yù)。如果匹配不成功或者鑒定不符，按照AEOI協(xié)議，則需要向信息發(fā)送國，也就是英國要求索取更多的信息以便最后能清晰匹配并且查核成功。
中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序，識別在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個人和企業(yè)賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。預(yù)計(jì)2017年12月31日前，將會完成對存量個人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的調(diào)查。
雖然距離2017年1月1日只剩下幾天的時間，但是不用擔(dān)心，因?yàn)榻刂?017年12月31日前收集到的賬戶信息還會經(jīng)過復(fù)查才會公布，所以您有充足的時間去配置您的資產(chǎn)。AEOI影響最大的人群當(dāng)屬高凈值人士，那么高凈值人士需要如何最大程度地規(guī)避因AEOI帶來的風(fēng)險呢？此時您就需要有一個合法的第二國身份，來保障您名下的資產(chǎn)安全。其中多米尼克護(hù)照就是您最佳的選擇，辦理速度最快、最便宜，關(guān)鍵零稅收！單人申請僅需10萬美金，2-4個月一步到位取得護(hù)照。
2014年7月，OECD發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》（StandardforAutomatic Exchangeof FinancialInformationin TaxMatters, AEOI標(biāo)準(zhǔn)），旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠信的納稅稅收體制。AEOI標(biāo)準(zhǔn)包括《主管當(dāng)局協(xié)議》（Competent Authority Agreement, CAA）范本、CRS及其釋義。CAA為CRS信息的自動交換提供了國際法律依據(jù)，一旦簽署生效，CRS的要求就會成為本國稅法的一部分。CRS的目的非常簡單就是保證財(cái)富的擁有者在任何屬地?fù)碛械呢?cái)富都必須進(jìn)行申報。CRS則規(guī)定了應(yīng)交換的賬戶信息、申報金融機(jī)構(gòu)的范圍、 申報賬戶的種類及申報金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的盡職調(diào)查程序。
FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）: 中文指《海外金融賬戶納稅法案》，是美國國會2010年通過的一個法案，該法案要求海外美國籍公民及為海外美國籍公民提供金融服務(wù)的銀行定期向美國稅務(wù)部門提供美國籍公民的海外賬戶情況，以降低這些公民的避稅空間。
FATCA 實(shí)施的結(jié)果并沒有產(chǎn)生更多有效的隱私結(jié)構(gòu)，因?yàn)檫@些隱私結(jié)構(gòu)在FATCA 下是無效的。在不久的將來，CRS的實(shí)施意味著更多的隱私結(jié)構(gòu)的消亡，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)要為自己生計(jì)著想，不會為一個客戶而接受天價罰款。但合規(guī)都有成本，至少FATCA 讓很多機(jī)構(gòu)直接放棄了和美國有關(guān)的客戶。CRS 是全球版的 FATCA，誰也不能放棄地球上的客戶，所以 CRS 將帶來進(jìn)一步的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的提高。
CRS與FATCA的異同點(diǎn)
CRS和FATCA條款非常相似，它借鑒和使用了很多FATCA條款已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的條款和定義。FATCA條款是在各國政府之間簽署的框架協(xié)議，是政府對政府的。與FATCA條款不同的，CRS的簽署方是各國有能力去收稅的機(jī)關(guān)，是各國稅務(wù)局之間簽訂的協(xié)議。FATCA條款的理論依據(jù)是你的公民身份，如果你是美國的稅務(wù)居民身份，那么，“普天之下，莫非王土”，你在全球的資產(chǎn)都要按照美國稅法的規(guī)定繳稅。那么CRS的原理是，以你的地點(diǎn)為依據(jù)。你去不同的地方居住、工作、賺錢，無論你現(xiàn)在在任何地方，你在其他國家的信息都有可能依據(jù)CRS的報告要求被報告。假如一個中國人，長期生活在瑞士，同時會在中國、英國、澳大利亞居住。根據(jù)CRS，如果你不向瑞士的稅務(wù)機(jī)關(guān)報告你是哪一國的稅務(wù)居民，那么瑞士的稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)你在中國、英國、澳大利亞等國的地址、電話等個人信息，認(rèn)定你的納稅義務(wù)。
2015 年 12 月 17 日，中國簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協(xié)議》即（“《多邊自動情報交換協(xié)議》”）。協(xié)議規(guī)定：各簽約協(xié)議國的金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險公司、證券公司、基金公司等需要向中國稅務(wù)總局自動提交（即無須知會及得到客戶同意的情況下）中國公民及稅務(wù)居民身份的一切資產(chǎn)、投資資料。凡持中國公民身份及懷疑是中國稅務(wù)居民身份的，最早追溯至2014 年 9 月以后中國公民或懷疑稅務(wù)居民，都定義為須向中國稅務(wù)總局自動申請的人群。
2017 年 9 月開始，中國個人及其控制的公司在 100 個國家和地區(qū)開設(shè)的銀行賬戶信息 ( 截至到 2016 年底的信息 ) 將會主動呈報于中國稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中包含眾多投資者熟悉的離岸地以及歐洲國家和地區(qū)：
2017年進(jìn)行首次實(shí)施信息交換的國家地區(qū)如下：
英屬維爾京群島，開曼群島，盧森堡，百慕大，安圭拉，直布羅陀，塞舌爾，阿根廷，巴巴多斯，比利時，保加利亞，哥倫比亞，克羅地亞，庫拉索島，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，多米尼加，愛沙尼亞，法羅群島，芬蘭，法國，德國，希臘，格陵蘭，馬耳他，格恩西島，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，馬恩島，意大利，澤西，韓國，南非，拉脫維亞，列支敦士登，立陶宛，特克斯和凱科斯群島，墨西哥，蒙塞拉特島，荷蘭，紐埃，挪威，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，圣馬力諾，斯洛伐克共和國，斯洛文尼亞，瑞典，特立尼達(dá)和多巴哥，英國西班牙。
2018年進(jìn)行第二批實(shí)施信息交換的國家地區(qū)如下：
中國，香港，澳門，薩摩亞，馬紹爾群島，阿爾巴尼亞，安道爾，安提瓜和巴布達(dá) ，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，瑞士，巴哈馬群島，伯利茲，巴西，汶萊，加拿大，智利，庫克群島，哥斯達(dá)黎加，加納，格林納達(dá) ，以色列，日本，科威特，馬來西亞，毛里求斯，摩納哥，瑙魯，新西蘭 ，卡塔爾，俄羅斯，圣基茨和尼維斯，圣盧西亞，圣文森特和格林納丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣馬丁島，土耳其，阿拉伯聯(lián)合酋長國，烏拉圭 ，瓦努阿圖，印度尼西亞
AEOI標(biāo)準(zhǔn)（StandardforAutomatic Exchangeof FinancialInformationin TaxMatters）簡單來說，如果A國政府要依照AEOI去問B國政府索要B國金融機(jī)構(gòu)的客戶賬戶信息，也得先承諾允許B國政府根據(jù)AEOI向A國政府索要A國金融機(jī)構(gòu)的客戶賬戶信息。如果A國政府依照AEOI要求B國政府提供，在B國金融機(jī)構(gòu)開戶的A國公民的賬戶信息，那么，B國金融機(jī)構(gòu)就會在系統(tǒng)中自動Automatic將數(shù)據(jù)庫中A國公民的信息Informationg提供給A國政府，同時有權(quán)得到A國金融機(jī)構(gòu)掌握的B國公民的信息資料，這樣才叫做交換Exchange。
金融機(jī)構(gòu)登記的國籍信息是篩選的主要標(biāo)準(zhǔn)，而且只會篩選對方國家國籍信息。
什么信息會被交換？
簽署了AEOI的締約國之間，可一對一交換自己國家公民在對方國家金融機(jī)構(gòu)的所有金融信息，各類投資收益(如利息、分紅、某些保險合約及類似形式的收入)，出售金融資產(chǎn)的收益以及賬戶余額等。公司、信托等實(shí)體也未被剔除在外。需要提交報告的機(jī)構(gòu)不僅包括銀行、托管人，還包括諸如券商、某些保險公司等機(jī)構(gòu)。
也就是說，您以中國公民身份，不管您有多少個國家的永居，簽證，居留權(quán)等，只要您的國籍是中國，您在海外多少個國家開設(shè)海外賬號，里面所有的金融信息都會被反饋回來您的國家，也就是中國，因?yàn)槟侵袊瘛?br />
信息會如何交換？
舉例說明，中國跟英國都已經(jīng)簽署了AEOI協(xié)議，也就是說，中國與英國之間要遵守AEOI協(xié)議，兩國就要互換信息。英國需要把所有中國公民在英國的金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)信息反饋給中國稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時，中國也需要把所有英國公民在中國境內(nèi)的資產(chǎn)信息反饋回去英國。那具體怎么反饋怎么交換呢。首先，我們把英國作為信息發(fā)送國，中國作為信息接收國。英國銀行要收集所有中國公民在英國的賬戶信息，并按照AEOI協(xié)議的要求匯報給本國稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核對以及整合全部信息，按照國別整合信息包。信息包需要進(jìn)行加密。加密后再反饋回去中國。中國接收到信息包之后，按照AEOI協(xié)議進(jìn)行解密，解密后將收到的信息輸入自動匹配或者人工匹配的流程里。不管是自動匹配還是人工匹配，都是為了鑒定此公民的納稅信息，如果匹配成功，就直接進(jìn)行復(fù)合型檢查和干預(yù)。如果匹配不成功或者鑒定不符，按照AEOI協(xié)議，則需要向信息發(fā)送國，也就是英國要求索取更多的信息以便最后能清晰匹配并且查核成功。
中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序，識別在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個人和企業(yè)賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。預(yù)計(jì)2017年12月31日前，將會完成對存量個人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的調(diào)查。
雖然距離2017年1月1日只剩下幾天的時間，但是不用擔(dān)心，因?yàn)榻刂?017年12月31日前收集到的賬戶信息還會經(jīng)過復(fù)查才會公布，所以您有充足的時間去配置您的資產(chǎn)。AEOI影響最大的人群當(dāng)屬高凈值人士，那么高凈值人士需要如何最大程度地規(guī)避因AEOI帶來的風(fēng)險呢？此時您就需要有一個合法的第二國身份，來保障您名下的資產(chǎn)安全。其中多米尼克護(hù)照就是您最佳的選擇，辦理速度最快、最便宜，關(guān)鍵零稅收！單人申請僅需10萬美金，2-4個月一步到位取得護(hù)照。
