離岸公司這些秘密你知道嗎？
國家對離岸公司開刀了，想用離岸公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、投機(jī)、洗錢、騙出口退稅的顫抖吧。
新聞：五部門聯(lián)合打擊離岸公司洗錢，此次專項(xiàng)行動是反腐敗國際追逃追贓“天網(wǎng)”行動的重要組成部分，重點(diǎn)是對地下錢莊違法犯罪活動，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等協(xié)助貪污賄賂等上游犯罪向境外轉(zhuǎn)移犯罪所得及其收益的犯罪活動等進(jìn)行集中打擊。
離岸公司
注冊離岸公司的手續(xù)并不復(fù)雜，費(fèi)用也很低廉。在百度上，目前有多個針對“離岸公司”這一詞條進(jìn)行競價排名的廣告發(fā)布，平均叫價不到7000元人民幣。而其他國家人士（尤其是英聯(lián)邦國家）注冊離岸公司的手續(xù)和費(fèi)用更低。
注冊要花多少錢？
記者以希望開立維京群島離岸公司（“下簡稱BVI公司”）的名義，與一家位于深圳的中介公司取得了聯(lián)系。對方告知，對于大陸居民開設(shè)BVI公司，目前只需要提供這家擬成立的離岸公司股東身份證復(fù)印件，并支付6850元，就可以由中介公司出面幫助開立。
記者隨后表示，開立BVI公司的目的，是希望在英國買房。這家中介的王姓小姐隨后稱，如公司的目的就是用于海外買房，她建議開立的 BVI公司最好是“某某貿(mào)易有限公司”（xx trading limited.）。
“這樣比較方便在香港設(shè)立公司的銀行戶頭，資金也可以更便利地從內(nèi)地轉(zhuǎn)往海外。”王小姐說。她還補(bǔ)充稱，如果擔(dān)心設(shè)立的BVI公司股東信息泄露，她建議注冊的公司用代持的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)—也就是說，找?guī)孜挥H朋好友，成為名義上的BVI公司股東，而真正的股東則完全可以隱藏于BVI公司的工商資料外。
賬號設(shè)在哪里？
BVI 公司注冊成立后，還牽涉到公司賬戶的開設(shè)。王小姐建議，BVI公司的賬號可以開設(shè)在香港，如此資金可以更方便地從內(nèi)地轉(zhuǎn)移去海外。
“開戶時，最好帶上相對比較熟悉的某種產(chǎn)品英文合同，讓香港當(dāng)?shù)氐你y行相信，這個BVI公司確實(shí)在從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。”王小姐解釋說。
至于在香港開公司戶頭的方式，對方也提供了多種途徑—可以由BVI 公司派人直接去香港開戶，如不方便，也可以由他們中介公司預(yù)約，在內(nèi)地的匯豐銀行等港資銀行視頻開戶。
資金怎么轉(zhuǎn)？
最后一步是資金如何從內(nèi)地轉(zhuǎn)往海外，據(jù)王小姐介紹，這也有多種方法。比如，可以在國內(nèi)找一家有進(jìn)出口資質(zhì)的企業(yè)，以看似合法規(guī)范的設(shè)立貿(mào)易合同的方式，將資金以貿(mào)易款的方式打到BVI公司在香港的銀行戶頭；另一個方法是利用國內(nèi)某銀行的創(chuàng)新對公業(yè)務(wù)，先以國內(nèi)公司的名義在這家銀行開立賬戶，然后就能通過這家銀行將國內(nèi)公司賬戶和BVI公司在中國香港的賬戶，進(jìn)行資金互轉(zhuǎn)。
如此，這家中介公司事實(shí)上可以為客戶提供從BVI公司成立，直至資金轉(zhuǎn)移到海外的服務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，而客戶只需提供擬成立BVI公司的股東身份證復(fù)印件，支付不到7000元的服務(wù)費(fèi)，就能在15個工作日內(nèi)，擁有一家BVI公司。而一般BVI公司默認(rèn)注冊資本金為5萬美元，不過由于無需驗(yàn)資，所以客戶甚至不需要準(zhǔn)備5萬美元用以注資，此后，只需每年向維京群島政府繳納不到1萬人民幣的公司運(yùn)營管理費(fèi)，就能長期擁有一個BVI殼公司。
王小姐隨后給記者發(fā)來了注冊BVI公司所用的兩頁A4資料。文件顯示，只需要簡單填寫申請的公司名、董事和股東基本身份資料，以及聯(lián)系方式等，就可全權(quán)由中介公司完成剩余的申請工作。而BVI 公司申請成功后，申請者就能得到正式的BVI公司注冊證書、公司章程、第一次股東會議記錄、公章等等重要的公司必備材料。
最后在倫敦這樣的地方買一處高端物業(yè)，那么一次交易就能洗白數(shù)額相當(dāng)可觀的贓款。
目前，離岸公司在英格蘭和威爾士兩個地區(qū)持有的物業(yè)，總估價約1220億英鎊。倫敦境內(nèi)，西敏市內(nèi)9.3%的物業(yè)、肯辛頓-切爾西區(qū)內(nèi)7.3%的物業(yè)，以及倫敦城內(nèi)4.5%的物業(yè)，都由離岸公司持有。英國正成為全球非法資金的避險(xiǎn)天堂。
“英國正成為全球非法資金的避險(xiǎn)天堂”。
這句話出自今年3月初，國際反腐敗組織“透明國際”英國分部（下簡稱“TI-UK”）發(fā)布一份名為《腐敗在你的家門口：腐敗資金如何在英國購買物業(yè)》的報(bào)告。
這份35頁的報(bào)告稱，僅在倫敦地區(qū)，目前有逾3萬個物業(yè)，被匿名的離岸公司購買，而用以購買這些物業(yè)的大部分資金，或來源于貪污巨款或逃稅款。
“離岸公司在英格蘭和威爾士兩個地區(qū)持有的物業(yè)，目前總的估價約為1220億英鎊，”TI-UK首席研究員尼克·麥克斯韋在接受《新聞晨報(bào)》采訪時透露，“在被警方刑事調(diào)查的物業(yè)中，離岸公司擁有的占到75%。”
這些離岸公司絕大部分在英屬維京群島、英皇家屬地澤西島、英屬馬恩島等“逃稅天堂”注冊。而在上述地區(qū)注冊公司的一大特點(diǎn)是，公司真正擁有人的身份保密，只需由代理人擔(dān)任公司股東和董事，因而外界難以知道物業(yè)主的真正身份。
此外，尼克表示，雖然TI-UK并不掌握上述被英國警方列入懷疑名單的離岸公司的股東身份，但近年來中國的買家是購買英國新建高端物業(yè)的“主力軍”。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，已有多家在英國注冊的華人中介公司，可以為中國買家提供購買英國物業(yè)的服務(wù)，他們還可為買家提供資金進(jìn)出中國的幫助，以及指導(dǎo)買家如何通過注冊離岸公司的方式，匿名在英國購買物業(yè)。這些中資背景離岸公司的資金來源并不一定非法，但數(shù)據(jù)顯示，近年來，中資掀起了購買英國物業(yè)的熱潮。
避險(xiǎn)天堂
在上述報(bào)告中，TI-UK稱，他們利用從倫敦土地注冊處及警方反貪部門取得的資料統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，僅在倫敦，已有占地3.6平方公里、3.6萬多個物業(yè)由海外離岸公司持有。
“這些物業(yè)中有大部分是豪宅，”尼克透露，“而在整個英國，我們已查明超過價值1.8億英鎊的物業(yè)，涉嫌由海外腐敗資金持有。”
尼克補(bǔ)充稱，他掌握的數(shù)據(jù)源自英國官方執(zhí)法部門對非法資金持有物業(yè)的一項(xiàng)調(diào)查中所披露的信息。
值得注意的是，這份報(bào)告提到，西敏市內(nèi)9.3%的物業(yè)、肯辛頓-切爾西區(qū)內(nèi)7.3%的物業(yè)，以及倫敦城內(nèi)4.5%的物業(yè)，都由離岸公司持有。
上述三區(qū)，皆屬于內(nèi)倫敦區(qū)，可謂英國政治經(jīng)濟(jì)版圖核心中的核心。尼克分析認(rèn)為，之所以非法資金和合法投資均青睞這三個區(qū)域，是因?yàn)檫@兩者都在尋找保值的物業(yè)，而這三個地區(qū)里存在不少英國國內(nèi)價值最高的房產(chǎn)。
“這就意味著在此三個區(qū)域的房地產(chǎn)交易中，如果是以洗錢為目的的話，那么一次交易就能洗白數(shù)額相當(dāng)可觀的贓款。”尼克說。
報(bào)告還顯示，自2004年起有144宗英國物業(yè)遭警方刑事調(diào)查，其中75%由業(yè)主秘密透過離岸公司持有，但曝光個案只屬冰山一角。
TI-UK認(rèn)為離岸公司已成為犯罪集團(tuán)和貪官用來洗黑錢的渠道—他們只需委托英國會計(jì)師開設(shè)多家離岸公司，再將“黑錢”通過多次轉(zhuǎn)賬令人難以追查來源，最后由其中一家公司買入物業(yè)，就可以令黑錢看起來是合法的，而據(jù)英國法律，物業(yè)持有人無須披露身份。
今年初，英國媒體報(bào)道稱，有著“億萬富翁街”之稱的倫敦主教大道，3年前的物業(yè)平均價為1600萬英鎊，但最近一宗物業(yè)的成交額已達(dá)3370萬英鎊，較之平均交易價格上漲超過一倍。
尼克進(jìn)一步對新聞晨報(bào)分析了巨額資金流入英國購買物業(yè)后的負(fù)面影響。
“大倫敦區(qū)內(nèi)乃至英國的其他地區(qū)，都會受到房價高企帶來的連鎖反應(yīng)，對于英國民眾來說，因?yàn)殡x岸公司大手筆買入倫敦物業(yè)后，吸引地產(chǎn)商發(fā)展高級住宅，導(dǎo)致當(dāng)?shù)仄胀癖姛o力置業(yè)，”尼克說，“更嚴(yán)重的是，我們擔(dān)心英國未來會出現(xiàn)‘鬼城’，這是由于境外買家在英國購買大量物業(yè)，卻不實(shí)際居住，這不但導(dǎo)致了當(dāng)?shù)囟愂障陆担矔绊懮虡I(yè)和社區(qū)的工作生活質(zhì)量。”
“鑒于英國高端物業(yè)在交易過程中的漏洞，使得洗錢者經(jīng)常利用它從事贓款洗白，因此腐敗資金在上述負(fù)面影響中很可能起到了作用，即便程度未知。”尼克表示。
而這并非危言聳聽。2013年4月，《紐約時報(bào)》旗下《國際先驅(qū)論壇報(bào)》就曾報(bào)道過倫敦的熱絡(luò)物業(yè)交易。這篇報(bào)道描述稱，從2008年開始的五年間，倫敦以外的房產(chǎn)價格下降了10%，但倫敦的房產(chǎn)價格卻上漲了21%，其中梅費(fèi)爾區(qū)的房價大漲30%，世界各地的富豪在這里一擲千金，將房價抬升到了瘋狂的水平，但這里卻成為倫敦最安靜的街區(qū)，因?yàn)檫@些豪宅被海外買家用來投資，而非居住。
即便英國法律規(guī)定地產(chǎn)中介在交易中必須對物業(yè)賣家進(jìn)行核查，但根據(jù)TI-UK的數(shù)據(jù)，整個2014年，僅有0.05%的懷疑個案是由地產(chǎn)代理舉報(bào)的。地產(chǎn)中介實(shí)際上應(yīng)該對物業(yè)交易的內(nèi)容最為了解，但他們因?yàn)槔娴纫蛩兀瑤缀鹾苌倥e報(bào)懷疑個案。
隱蔽的持有人
目前很難估算上述幾個熱門注冊地中，究竟有多少離岸公司被注冊，因?yàn)楦鶕?jù)當(dāng)?shù)胤睿x岸公司的股東可以自由選擇是否對外公布公司的工商資料。而在事實(shí)上，幾乎很少有離岸公司選擇對外公開工商資料。
中國商務(wù)部官網(wǎng)曾在2013年援引駐牙買加經(jīng)商參處的消息稱，英屬維京群島是全球新注冊離岸公司數(shù)量最多的地方，比開曼群島注冊公司數(shù)量多6倍。這則消息還披露，僅在2012下半年，英屬維京群島新注冊離岸公司就有29225家，開曼群島新注冊公司也有4176家。
根據(jù)TI-UK的報(bào)告，在前述被稱為冰山一角的144宗被英國官方調(diào)查的可疑物業(yè)中，有113個的物業(yè)持有者并非疑犯本人，而是他/她的近親屬或利益相關(guān)者。換言之，大部分可疑物業(yè)，以代持的方式規(guī)避官方部門的監(jiān)管。
代持只是離岸公司被用以洗錢和運(yùn)作腐敗資金中很多“優(yōu)勢”的其中一個。在其他的“優(yōu)勢”中，除了前述的公司股東資料，股權(quán)比例，收益狀況等信息可以不被外人查閱調(diào)取外，還可以用來避稅。
避稅的主要目的有兩個，一是離岸公司注冊地都只向離岸公司征收年度管理費(fèi)，不收其他稅款； 二是此前透過離岸公司名義在英國購買物業(yè)，還能享受稅收減免。這意味著，英國非但沒能有效防止腐敗資金的進(jìn)入，還熱烈地歡迎這些贓款在英國買房。
早在2012年，英國《星期日泰晤士報(bào)》報(bào)道稱，在當(dāng)時，由離岸公司持有的物業(yè)，每年估計(jì)會造成英國官方數(shù)百萬英鎊的印花稅損失，因?yàn)橥ㄟ^離岸公司交易物業(yè)的業(yè)主可大幅少繳印花稅。當(dāng)時，英國規(guī)定超過100萬英鎊物業(yè)，其印花稅以房價的5%計(jì)算，但通過轉(zhuǎn)讓公司股份的方式，印花稅可以減少到0.5%，而由離岸公司持有的物業(yè)也可以避繳40%財(cái)產(chǎn)繼承稅。
這則報(bào)道援引專家的計(jì)算稱，由離岸公司持有物業(yè)造成的印花稅損失總額大約在3-5億英鎊，遺產(chǎn)稅的損失總額在13億英鎊。
此后，英國當(dāng)局大幅提高了離岸公司持有物業(yè)的繳稅額度，使得目前通過這一方式在避稅方面的優(yōu)勢已近乎喪失殆盡，然而，新稅收法令無法約束離岸公司背后的資金是否來源合法，也無法為查明離岸公司背后真正的持有者提供幫助，這使得離岸公司至今仍在英國持有購買物業(yè)。
中資的懸疑
總部位于倫敦的全球性房地產(chǎn)咨詢公司（Knight Frank），巧合地在TI-UK發(fā)布上述報(bào)告的同時，也發(fā)布了一份最新的統(tǒng)計(jì)報(bào)告。根據(jù)這份報(bào)告，2014年中國買家在倫敦100萬英鎊及以上的豪宅購房交易中占了11%，遠(yuǎn)高于2012年的4%。第二大群體俄羅斯買家的可比數(shù)字為5%，但這一比例已經(jīng)多年基本未變。
盡管沒有數(shù)據(jù)表明，在整個2014年中，到底有多少中國資金利用離岸公司的途徑在英國買房，但新聞晨報(bào)記者從多個從事英國房地產(chǎn)中介的公司處獲悉，注冊離岸公司買房，目前仍受來自中國的資金所青睞。
“利用離岸公司購買個人房產(chǎn)不會有稅務(wù)上的優(yōu)勢，除非持有物業(yè)數(shù)量較多，”某個華人開設(shè)的英國置業(yè)官方網(wǎng)站上寫道，“但是離岸公司可使買家避免暴露身份。”
新聞晨報(bào)記者隨后與這家在倫敦開設(shè)的物業(yè)中介取得了聯(lián)系。該公司彭小姐介紹稱，雖然從4月6日起，英國將對海外房地產(chǎn)投資者征收18%-28%不等的資本利得稅，但她還是認(rèn)為在英國投資房產(chǎn)的增值空間很大。
“舉例來說，4月份后，房子買進(jìn)來如果是100萬英鎊，過幾年賣出價是150萬英鎊的話，政府將對增值部分的50萬英鎊征收18%-28%這一區(qū)間內(nèi)的資本利得稅，”彭小姐解釋，“但倫敦未來幾年將大規(guī)模翻新基建，因此房價升值空間并不小。”
彭小姐還稱，目前海外投資者使用BVI公司名義在英國買房，就避稅而言已沒有優(yōu)勢，但仍可在房子轉(zhuǎn)讓給實(shí)際投資者的子女時，利用變更BVI公司股東的方式，避繳40%的財(cái)產(chǎn)繼承稅。
此外，彭小姐還表示，目前主流的針對華人在英國買房的地產(chǎn)中介，都不會向客戶收取任何費(fèi)用，而是從房地產(chǎn)開發(fā)商處抽取傭金。
去年10月被判死緩的原鐵道部運(yùn)輸局局長張曙光，被查明其和女兒在維京群島成立一家名為East Asia Group Trading 的離岸公司，并皆擔(dān)任公司股東。這家離岸公司被認(rèn)為系張曙光與賄賂者之間用來進(jìn)行利益輸送和購買物業(yè)的主要平臺。
香港咨詢機(jī)構(gòu)亞太風(fēng)險(xiǎn)公司董事朱利安·羅素評論說，雖然本質(zhì)上擁有離岸公司并不違法，但是存在利用公司來收受賄賂的風(fēng)險(xiǎn)。
而對中國的一些普通商人來說，離岸公司更是被他們用來轉(zhuǎn)移國內(nèi)資金，用以移民及在海外購買物業(yè)的絕佳平臺。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2011年10月，在浙江就存在著為當(dāng)?shù)厣倘碎_設(shè)離岸公司的投資咨詢公司，這些公司幫助客戶將國內(nèi)資金轉(zhuǎn)移至香港，并利用香港沒有外匯管制的特點(diǎn)，進(jìn)一步將錢款流向世界各地。
另一種方法更為隱蔽—國內(nèi)商人先注冊離岸公司，指使自己在國內(nèi)的公司，與離岸公司簽訂合同，讓離岸公司為國內(nèi)公司提供技術(shù)服務(wù)，這樣以“傭金”的名義，可以轉(zhuǎn)移外匯去離岸公司。
堵不住的漏洞
事實(shí)上，早在十年前，時任商務(wù)部研究員的梅新育，就領(lǐng)銜起草了一份名為《離岸金融中心成為中國資本外逃“中轉(zhuǎn)站”》的報(bào)告。報(bào)告中稱，“離岸公司為腐敗分子、不良商人提供侵吞國有資產(chǎn)和公眾財(cái)產(chǎn)的途徑”。
這份報(bào)告公布后，時任國務(wù)院總理溫家寶和時任副總理黃菊分別做出批示，要求金融管理部門盡快提出解決辦法。此后，被稱為“75號文”和“10號文”的兩份文件分別在2005年和2006年出爐，要求居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持一系列材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)，以及堵住了境內(nèi)企業(yè)注冊離岸公司進(jìn)行返程收購的漏洞。
不過在2014年1月，一個國際組織發(fā)布了關(guān)于中資離岸投資者的報(bào)告，其中稱有2.2萬名內(nèi)地及香港的離岸投資者在維京群島設(shè)立離岸公司。在這些投資者中，有各類知名企業(yè)的創(chuàng)始人、老總，還包括數(shù)位目前正在獄中服刑的中國政商界人物，如曾經(jīng)的上海首富周正毅等。
TI-UK承認(rèn)，以離岸公司名義購買倫英國物業(yè)，并不直接等同于這些公司的資金來源非法。但是尼克說，英國目前針對房地產(chǎn)交易的法規(guī)中，缺少對買家身份的核查，這使得非法資金進(jìn)入英國購買物業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很低。
新聞：五部門聯(lián)合打擊離岸公司洗錢，此次專項(xiàng)行動是反腐敗國際追逃追贓“天網(wǎng)”行動的重要組成部分，重點(diǎn)是對地下錢莊違法犯罪活動，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等協(xié)助貪污賄賂等上游犯罪向境外轉(zhuǎn)移犯罪所得及其收益的犯罪活動等進(jìn)行集中打擊。
離岸公司
注冊離岸公司的手續(xù)并不復(fù)雜，費(fèi)用也很低廉。在百度上，目前有多個針對“離岸公司”這一詞條進(jìn)行競價排名的廣告發(fā)布，平均叫價不到7000元人民幣。而其他國家人士（尤其是英聯(lián)邦國家）注冊離岸公司的手續(xù)和費(fèi)用更低。
注冊要花多少錢？
記者以希望開立維京群島離岸公司（“下簡稱BVI公司”）的名義，與一家位于深圳的中介公司取得了聯(lián)系。對方告知，對于大陸居民開設(shè)BVI公司，目前只需要提供這家擬成立的離岸公司股東身份證復(fù)印件，并支付6850元，就可以由中介公司出面幫助開立。
記者隨后表示，開立BVI公司的目的，是希望在英國買房。這家中介的王姓小姐隨后稱，如公司的目的就是用于海外買房，她建議開立的 BVI公司最好是“某某貿(mào)易有限公司”（xx trading limited.）。
“這樣比較方便在香港設(shè)立公司的銀行戶頭，資金也可以更便利地從內(nèi)地轉(zhuǎn)往海外。”王小姐說。她還補(bǔ)充稱，如果擔(dān)心設(shè)立的BVI公司股東信息泄露，她建議注冊的公司用代持的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)—也就是說，找?guī)孜挥H朋好友，成為名義上的BVI公司股東，而真正的股東則完全可以隱藏于BVI公司的工商資料外。
賬號設(shè)在哪里？
BVI 公司注冊成立后，還牽涉到公司賬戶的開設(shè)。王小姐建議，BVI公司的賬號可以開設(shè)在香港，如此資金可以更方便地從內(nèi)地轉(zhuǎn)移去海外。
“開戶時，最好帶上相對比較熟悉的某種產(chǎn)品英文合同，讓香港當(dāng)?shù)氐你y行相信，這個BVI公司確實(shí)在從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。”王小姐解釋說。
至于在香港開公司戶頭的方式，對方也提供了多種途徑—可以由BVI 公司派人直接去香港開戶，如不方便，也可以由他們中介公司預(yù)約，在內(nèi)地的匯豐銀行等港資銀行視頻開戶。
資金怎么轉(zhuǎn)？
最后一步是資金如何從內(nèi)地轉(zhuǎn)往海外，據(jù)王小姐介紹，這也有多種方法。比如，可以在國內(nèi)找一家有進(jìn)出口資質(zhì)的企業(yè)，以看似合法規(guī)范的設(shè)立貿(mào)易合同的方式，將資金以貿(mào)易款的方式打到BVI公司在香港的銀行戶頭；另一個方法是利用國內(nèi)某銀行的創(chuàng)新對公業(yè)務(wù)，先以國內(nèi)公司的名義在這家銀行開立賬戶，然后就能通過這家銀行將國內(nèi)公司賬戶和BVI公司在中國香港的賬戶，進(jìn)行資金互轉(zhuǎn)。
如此，這家中介公司事實(shí)上可以為客戶提供從BVI公司成立，直至資金轉(zhuǎn)移到海外的服務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，而客戶只需提供擬成立BVI公司的股東身份證復(fù)印件，支付不到7000元的服務(wù)費(fèi)，就能在15個工作日內(nèi)，擁有一家BVI公司。而一般BVI公司默認(rèn)注冊資本金為5萬美元，不過由于無需驗(yàn)資，所以客戶甚至不需要準(zhǔn)備5萬美元用以注資，此后，只需每年向維京群島政府繳納不到1萬人民幣的公司運(yùn)營管理費(fèi)，就能長期擁有一個BVI殼公司。
王小姐隨后給記者發(fā)來了注冊BVI公司所用的兩頁A4資料。文件顯示，只需要簡單填寫申請的公司名、董事和股東基本身份資料，以及聯(lián)系方式等，就可全權(quán)由中介公司完成剩余的申請工作。而BVI 公司申請成功后，申請者就能得到正式的BVI公司注冊證書、公司章程、第一次股東會議記錄、公章等等重要的公司必備材料。
最后在倫敦這樣的地方買一處高端物業(yè)，那么一次交易就能洗白數(shù)額相當(dāng)可觀的贓款。
目前，離岸公司在英格蘭和威爾士兩個地區(qū)持有的物業(yè)，總估價約1220億英鎊。倫敦境內(nèi)，西敏市內(nèi)9.3%的物業(yè)、肯辛頓-切爾西區(qū)內(nèi)7.3%的物業(yè)，以及倫敦城內(nèi)4.5%的物業(yè)，都由離岸公司持有。英國正成為全球非法資金的避險(xiǎn)天堂。
“英國正成為全球非法資金的避險(xiǎn)天堂”。
這句話出自今年3月初，國際反腐敗組織“透明國際”英國分部（下簡稱“TI-UK”）發(fā)布一份名為《腐敗在你的家門口：腐敗資金如何在英國購買物業(yè)》的報(bào)告。
這份35頁的報(bào)告稱，僅在倫敦地區(qū)，目前有逾3萬個物業(yè)，被匿名的離岸公司購買，而用以購買這些物業(yè)的大部分資金，或來源于貪污巨款或逃稅款。
“離岸公司在英格蘭和威爾士兩個地區(qū)持有的物業(yè)，目前總的估價約為1220億英鎊，”TI-UK首席研究員尼克·麥克斯韋在接受《新聞晨報(bào)》采訪時透露，“在被警方刑事調(diào)查的物業(yè)中，離岸公司擁有的占到75%。”
這些離岸公司絕大部分在英屬維京群島、英皇家屬地澤西島、英屬馬恩島等“逃稅天堂”注冊。而在上述地區(qū)注冊公司的一大特點(diǎn)是，公司真正擁有人的身份保密，只需由代理人擔(dān)任公司股東和董事，因而外界難以知道物業(yè)主的真正身份。
此外，尼克表示，雖然TI-UK并不掌握上述被英國警方列入懷疑名單的離岸公司的股東身份，但近年來中國的買家是購買英國新建高端物業(yè)的“主力軍”。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，已有多家在英國注冊的華人中介公司，可以為中國買家提供購買英國物業(yè)的服務(wù)，他們還可為買家提供資金進(jìn)出中國的幫助，以及指導(dǎo)買家如何通過注冊離岸公司的方式，匿名在英國購買物業(yè)。這些中資背景離岸公司的資金來源并不一定非法，但數(shù)據(jù)顯示，近年來，中資掀起了購買英國物業(yè)的熱潮。
避險(xiǎn)天堂
在上述報(bào)告中，TI-UK稱，他們利用從倫敦土地注冊處及警方反貪部門取得的資料統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，僅在倫敦，已有占地3.6平方公里、3.6萬多個物業(yè)由海外離岸公司持有。
“這些物業(yè)中有大部分是豪宅，”尼克透露，“而在整個英國，我們已查明超過價值1.8億英鎊的物業(yè)，涉嫌由海外腐敗資金持有。”
尼克補(bǔ)充稱，他掌握的數(shù)據(jù)源自英國官方執(zhí)法部門對非法資金持有物業(yè)的一項(xiàng)調(diào)查中所披露的信息。
值得注意的是，這份報(bào)告提到，西敏市內(nèi)9.3%的物業(yè)、肯辛頓-切爾西區(qū)內(nèi)7.3%的物業(yè)，以及倫敦城內(nèi)4.5%的物業(yè)，都由離岸公司持有。
上述三區(qū)，皆屬于內(nèi)倫敦區(qū)，可謂英國政治經(jīng)濟(jì)版圖核心中的核心。尼克分析認(rèn)為，之所以非法資金和合法投資均青睞這三個區(qū)域，是因?yàn)檫@兩者都在尋找保值的物業(yè)，而這三個地區(qū)里存在不少英國國內(nèi)價值最高的房產(chǎn)。
“這就意味著在此三個區(qū)域的房地產(chǎn)交易中，如果是以洗錢為目的的話，那么一次交易就能洗白數(shù)額相當(dāng)可觀的贓款。”尼克說。
報(bào)告還顯示，自2004年起有144宗英國物業(yè)遭警方刑事調(diào)查，其中75%由業(yè)主秘密透過離岸公司持有，但曝光個案只屬冰山一角。
TI-UK認(rèn)為離岸公司已成為犯罪集團(tuán)和貪官用來洗黑錢的渠道—他們只需委托英國會計(jì)師開設(shè)多家離岸公司，再將“黑錢”通過多次轉(zhuǎn)賬令人難以追查來源，最后由其中一家公司買入物業(yè)，就可以令黑錢看起來是合法的，而據(jù)英國法律，物業(yè)持有人無須披露身份。
今年初，英國媒體報(bào)道稱，有著“億萬富翁街”之稱的倫敦主教大道，3年前的物業(yè)平均價為1600萬英鎊，但最近一宗物業(yè)的成交額已達(dá)3370萬英鎊，較之平均交易價格上漲超過一倍。
尼克進(jìn)一步對新聞晨報(bào)分析了巨額資金流入英國購買物業(yè)后的負(fù)面影響。
“大倫敦區(qū)內(nèi)乃至英國的其他地區(qū)，都會受到房價高企帶來的連鎖反應(yīng)，對于英國民眾來說，因?yàn)殡x岸公司大手筆買入倫敦物業(yè)后，吸引地產(chǎn)商發(fā)展高級住宅，導(dǎo)致當(dāng)?shù)仄胀癖姛o力置業(yè)，”尼克說，“更嚴(yán)重的是，我們擔(dān)心英國未來會出現(xiàn)‘鬼城’，這是由于境外買家在英國購買大量物業(yè)，卻不實(shí)際居住，這不但導(dǎo)致了當(dāng)?shù)囟愂障陆担矔绊懮虡I(yè)和社區(qū)的工作生活質(zhì)量。”
“鑒于英國高端物業(yè)在交易過程中的漏洞，使得洗錢者經(jīng)常利用它從事贓款洗白，因此腐敗資金在上述負(fù)面影響中很可能起到了作用，即便程度未知。”尼克表示。
而這并非危言聳聽。2013年4月，《紐約時報(bào)》旗下《國際先驅(qū)論壇報(bào)》就曾報(bào)道過倫敦的熱絡(luò)物業(yè)交易。這篇報(bào)道描述稱，從2008年開始的五年間，倫敦以外的房產(chǎn)價格下降了10%，但倫敦的房產(chǎn)價格卻上漲了21%，其中梅費(fèi)爾區(qū)的房價大漲30%，世界各地的富豪在這里一擲千金，將房價抬升到了瘋狂的水平，但這里卻成為倫敦最安靜的街區(qū)，因?yàn)檫@些豪宅被海外買家用來投資，而非居住。
即便英國法律規(guī)定地產(chǎn)中介在交易中必須對物業(yè)賣家進(jìn)行核查，但根據(jù)TI-UK的數(shù)據(jù)，整個2014年，僅有0.05%的懷疑個案是由地產(chǎn)代理舉報(bào)的。地產(chǎn)中介實(shí)際上應(yīng)該對物業(yè)交易的內(nèi)容最為了解，但他們因?yàn)槔娴纫蛩兀瑤缀鹾苌倥e報(bào)懷疑個案。
隱蔽的持有人
目前很難估算上述幾個熱門注冊地中，究竟有多少離岸公司被注冊，因?yàn)楦鶕?jù)當(dāng)?shù)胤睿x岸公司的股東可以自由選擇是否對外公布公司的工商資料。而在事實(shí)上，幾乎很少有離岸公司選擇對外公開工商資料。
中國商務(wù)部官網(wǎng)曾在2013年援引駐牙買加經(jīng)商參處的消息稱，英屬維京群島是全球新注冊離岸公司數(shù)量最多的地方，比開曼群島注冊公司數(shù)量多6倍。這則消息還披露，僅在2012下半年，英屬維京群島新注冊離岸公司就有29225家，開曼群島新注冊公司也有4176家。
根據(jù)TI-UK的報(bào)告，在前述被稱為冰山一角的144宗被英國官方調(diào)查的可疑物業(yè)中，有113個的物業(yè)持有者并非疑犯本人，而是他/她的近親屬或利益相關(guān)者。換言之，大部分可疑物業(yè)，以代持的方式規(guī)避官方部門的監(jiān)管。
代持只是離岸公司被用以洗錢和運(yùn)作腐敗資金中很多“優(yōu)勢”的其中一個。在其他的“優(yōu)勢”中，除了前述的公司股東資料，股權(quán)比例，收益狀況等信息可以不被外人查閱調(diào)取外，還可以用來避稅。
避稅的主要目的有兩個，一是離岸公司注冊地都只向離岸公司征收年度管理費(fèi)，不收其他稅款； 二是此前透過離岸公司名義在英國購買物業(yè)，還能享受稅收減免。這意味著，英國非但沒能有效防止腐敗資金的進(jìn)入，還熱烈地歡迎這些贓款在英國買房。
早在2012年，英國《星期日泰晤士報(bào)》報(bào)道稱，在當(dāng)時，由離岸公司持有的物業(yè)，每年估計(jì)會造成英國官方數(shù)百萬英鎊的印花稅損失，因?yàn)橥ㄟ^離岸公司交易物業(yè)的業(yè)主可大幅少繳印花稅。當(dāng)時，英國規(guī)定超過100萬英鎊物業(yè)，其印花稅以房價的5%計(jì)算，但通過轉(zhuǎn)讓公司股份的方式，印花稅可以減少到0.5%，而由離岸公司持有的物業(yè)也可以避繳40%財(cái)產(chǎn)繼承稅。
這則報(bào)道援引專家的計(jì)算稱，由離岸公司持有物業(yè)造成的印花稅損失總額大約在3-5億英鎊，遺產(chǎn)稅的損失總額在13億英鎊。
此后，英國當(dāng)局大幅提高了離岸公司持有物業(yè)的繳稅額度，使得目前通過這一方式在避稅方面的優(yōu)勢已近乎喪失殆盡，然而，新稅收法令無法約束離岸公司背后的資金是否來源合法，也無法為查明離岸公司背后真正的持有者提供幫助，這使得離岸公司至今仍在英國持有購買物業(yè)。
中資的懸疑
總部位于倫敦的全球性房地產(chǎn)咨詢公司（Knight Frank），巧合地在TI-UK發(fā)布上述報(bào)告的同時，也發(fā)布了一份最新的統(tǒng)計(jì)報(bào)告。根據(jù)這份報(bào)告，2014年中國買家在倫敦100萬英鎊及以上的豪宅購房交易中占了11%，遠(yuǎn)高于2012年的4%。第二大群體俄羅斯買家的可比數(shù)字為5%，但這一比例已經(jīng)多年基本未變。
盡管沒有數(shù)據(jù)表明，在整個2014年中，到底有多少中國資金利用離岸公司的途徑在英國買房，但新聞晨報(bào)記者從多個從事英國房地產(chǎn)中介的公司處獲悉，注冊離岸公司買房，目前仍受來自中國的資金所青睞。
“利用離岸公司購買個人房產(chǎn)不會有稅務(wù)上的優(yōu)勢，除非持有物業(yè)數(shù)量較多，”某個華人開設(shè)的英國置業(yè)官方網(wǎng)站上寫道，“但是離岸公司可使買家避免暴露身份。”
新聞晨報(bào)記者隨后與這家在倫敦開設(shè)的物業(yè)中介取得了聯(lián)系。該公司彭小姐介紹稱，雖然從4月6日起，英國將對海外房地產(chǎn)投資者征收18%-28%不等的資本利得稅，但她還是認(rèn)為在英國投資房產(chǎn)的增值空間很大。
“舉例來說，4月份后，房子買進(jìn)來如果是100萬英鎊，過幾年賣出價是150萬英鎊的話，政府將對增值部分的50萬英鎊征收18%-28%這一區(qū)間內(nèi)的資本利得稅，”彭小姐解釋，“但倫敦未來幾年將大規(guī)模翻新基建，因此房價升值空間并不小。”
彭小姐還稱，目前海外投資者使用BVI公司名義在英國買房，就避稅而言已沒有優(yōu)勢，但仍可在房子轉(zhuǎn)讓給實(shí)際投資者的子女時，利用變更BVI公司股東的方式，避繳40%的財(cái)產(chǎn)繼承稅。
此外，彭小姐還表示，目前主流的針對華人在英國買房的地產(chǎn)中介，都不會向客戶收取任何費(fèi)用，而是從房地產(chǎn)開發(fā)商處抽取傭金。
去年10月被判死緩的原鐵道部運(yùn)輸局局長張曙光，被查明其和女兒在維京群島成立一家名為East Asia Group Trading 的離岸公司，并皆擔(dān)任公司股東。這家離岸公司被認(rèn)為系張曙光與賄賂者之間用來進(jìn)行利益輸送和購買物業(yè)的主要平臺。
香港咨詢機(jī)構(gòu)亞太風(fēng)險(xiǎn)公司董事朱利安·羅素評論說，雖然本質(zhì)上擁有離岸公司并不違法，但是存在利用公司來收受賄賂的風(fēng)險(xiǎn)。
而對中國的一些普通商人來說，離岸公司更是被他們用來轉(zhuǎn)移國內(nèi)資金，用以移民及在海外購買物業(yè)的絕佳平臺。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2011年10月，在浙江就存在著為當(dāng)?shù)厣倘碎_設(shè)離岸公司的投資咨詢公司，這些公司幫助客戶將國內(nèi)資金轉(zhuǎn)移至香港，并利用香港沒有外匯管制的特點(diǎn)，進(jìn)一步將錢款流向世界各地。
另一種方法更為隱蔽—國內(nèi)商人先注冊離岸公司，指使自己在國內(nèi)的公司，與離岸公司簽訂合同，讓離岸公司為國內(nèi)公司提供技術(shù)服務(wù)，這樣以“傭金”的名義，可以轉(zhuǎn)移外匯去離岸公司。
堵不住的漏洞
事實(shí)上，早在十年前，時任商務(wù)部研究員的梅新育，就領(lǐng)銜起草了一份名為《離岸金融中心成為中國資本外逃“中轉(zhuǎn)站”》的報(bào)告。報(bào)告中稱，“離岸公司為腐敗分子、不良商人提供侵吞國有資產(chǎn)和公眾財(cái)產(chǎn)的途徑”。
這份報(bào)告公布后，時任國務(wù)院總理溫家寶和時任副總理黃菊分別做出批示，要求金融管理部門盡快提出解決辦法。此后，被稱為“75號文”和“10號文”的兩份文件分別在2005年和2006年出爐，要求居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持一系列材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)，以及堵住了境內(nèi)企業(yè)注冊離岸公司進(jìn)行返程收購的漏洞。
不過在2014年1月，一個國際組織發(fā)布了關(guān)于中資離岸投資者的報(bào)告，其中稱有2.2萬名內(nèi)地及香港的離岸投資者在維京群島設(shè)立離岸公司。在這些投資者中，有各類知名企業(yè)的創(chuàng)始人、老總，還包括數(shù)位目前正在獄中服刑的中國政商界人物，如曾經(jīng)的上海首富周正毅等。
TI-UK承認(rèn)，以離岸公司名義購買倫英國物業(yè)，并不直接等同于這些公司的資金來源非法。但是尼克說，英國目前針對房地產(chǎn)交易的法規(guī)中，缺少對買家身份的核查，這使得非法資金進(jìn)入英國購買物業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很低。
