美國通常根據(jù)居住者稅收和外出時(shí)間等條件來界定State Resident Alien。根據(jù)稅收法規(guī)，當(dāng)在某一州居住超過183天以上的話，就可以被認(rèn)定為該州的稅務(wù)居民。此外，如果有在當(dāng)?shù)貜氖鹿ぷ骰蛏?，以及在正式申?bào)收入稅表中包含當(dāng)?shù)厥杖?，也可以被認(rèn)定為該州的稅務(wù)居民。

根據(jù)美國稅法的規(guī)定，美國公民與永久居民（即，綠卡持有人）是法定的美國稅務(wù)居民。但是，一個(gè)外國人也有可能被定義為“美國稅務(wù)居民”（在美居住超過183天即成為美國的納稅居民），進(jìn)而產(chǎn)生向美國申報(bào)全球個(gè)人所得及納稅的義務(wù)。
美國稅務(wù)居民包含三種：
1. 美國公民；
2. 中國公民有美國綠卡；
3. 中國公民（通過居住測試，在美停留超過183天）。

除美國公民外，其他兩種稅務(wù)居民的判定方式如下：

綠卡測試
在稅務(wù)年度的任何時(shí)候是美國合法永久居民，也就是說，持綠卡者從進(jìn)入美國那一刻，便已成為美國納稅人。

居住測試
當(dāng)年在美國境內(nèi)居住至少31天，并且當(dāng)年居住在美國境內(nèi)天數(shù) +過去的第一年居住在美國境內(nèi)天數(shù) / 3 +過去的第二年居住在美國境內(nèi)的天數(shù) / 6 > 183天。

滿足這個(gè)計(jì)算公式的外國人也會(huì)被認(rèn)定為美國稅務(wù)居民。

美國的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民最大的區(qū)別在于，非稅務(wù)居民只需要申報(bào)自己在美國境內(nèi)所取得的收入，而稅務(wù)居民則像美國公民一樣，需要申報(bào)自己的全球范圍內(nèi)的收入。

對(duì)于持有“F”、“M”、“J”或者“Q”類簽證的留學(xué)生來說，在美國的滯留時(shí)間是不算在實(shí)際居住測試?yán)锩娴?。持有以上簽證的留學(xué)生可以說直接被美國政府視為非稅務(wù)居民，不需要依靠實(shí)際居住測試來判斷。

美國的全球征稅政策針對(duì)個(gè)人收入納稅，而不是針對(duì)個(gè)人資產(chǎn)。

在美國國稅局的眼中，資產(chǎn)與收入是兩個(gè)不同的概念：
1. 收入就是工作收入，投資所得利息、分紅或者資本利等；
2. 資產(chǎn)則是指個(gè)人擁有的房地產(chǎn)、土地、車子或奢侈品、古董等。

美國的全球征稅政策，秉持不重復(fù)納稅的原則。
美國政府雖然是全球征稅，但是不會(huì)雙重課稅。也即是美國的稅務(wù)居民海外收入的部分已經(jīng)在另一個(gè)國家繳稅，則可用于減免在美國應(yīng)繳納稅額。同時(shí)也并不是所有的海外收入都需要繳稅。如果是綠卡持有人或者是公民，這一個(gè)稅務(wù)年度長期在海外工作生活（在美國的天數(shù)不超過30天）那么美國針對(duì)海外收入有最高10萬美金的免稅額。