一、關(guān)于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)范圍的問(wèn)題
1.關(guān)于離岸賬戶的申報(bào),按境外匯款申報(bào),但境外匯款申請(qǐng)單無(wú)匯款性質(zhì),而境內(nèi)匯款申請(qǐng)書(shū)有匯款性質(zhì)(離岸賬戶),該如何填單及申報(bào)?
答:離岸賬戶的申報(bào),應(yīng)按照《關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(匯綜發(fā)[2009]85號(hào))的要求進(jìn)行申報(bào)。境內(nèi)付款銀行在辦理境內(nèi)居民向境內(nèi)支付外匯款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)就收款人情況詢問(wèn)該境內(nèi)居民,以便判斷對(duì)方收款人是否為境內(nèi)非居民。如對(duì)方收款人為境內(nèi)非居民,則應(yīng)當(dāng)要求該境內(nèi)居民填寫(xiě)《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》,交易性質(zhì)按照其與境內(nèi)非居民之間的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào),交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外,還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項(xiàng)”字樣。
二、交易編碼與交易附言申報(bào)問(wèn)題
1.核查軟件中的核查規(guī)則,對(duì)于境外匯款的申報(bào),貿(mào)易類(lèi)型的附言中需填寫(xiě)品名,若品名為“立式加工中心”等,與核查規(guī)則不允許出現(xiàn)“加工”字樣相矛盾,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何申報(bào)?
答:國(guó)際收支間接申報(bào)核查系統(tǒng)的交易性質(zhì)與交易附言(支出)核查規(guī)則分正向通過(guò)和反向攔截,101010(一般貿(mào)易支出)反向攔截 “加工”,102030(進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下的料件進(jìn)口支出),則正向通過(guò)“進(jìn)料 深加工&結(jié)轉(zhuǎn)”,核查規(guī)則僅作為發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或疑問(wèn)申報(bào)數(shù)據(jù)的一般性規(guī)則。若商品名稱確實(shí)帶“加工”字樣,外匯局不作為差錯(cuò)處理,企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)即可。
2.對(duì)于涉外收入申報(bào),如有銀行與收款人有交易,例如境外銀行從境內(nèi)文具生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)文具而支付貨款,并不是206010、302031、801031、802023,應(yīng)如何申報(bào)?
答:境內(nèi)企業(yè)若通過(guò)海關(guān)報(bào)關(guān)出口應(yīng)申報(bào)在101010(一般貿(mào)易收入)項(xiàng)下;若通過(guò)郵寄方式,則申報(bào)在109000(其他收入)項(xiàng)下。
3.境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行收到其香港同名賬戶匯入的款項(xiàng),應(yīng)如何申報(bào)?交易編碼與交易附言應(yīng)如何填寫(xiě)?
答:該筆資金屬于涉外收入款,應(yīng)按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào),交易對(duì)方國(guó)別申報(bào)為“中國(guó)”,交易性質(zhì)為收回或調(diào)回存放境外存款本金。交易編碼為“801031”。
4.境內(nèi)居民收到以公司名義匯入的款項(xiàng),應(yīng)如何申報(bào)?如無(wú)法區(qū)分實(shí)際款項(xiàng)性質(zhì),應(yīng)如何申報(bào)?該種形式的匯入款項(xiàng)能否判斷交易附言不能出現(xiàn)“生活費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)、僑匯”等字樣呢?
答:境內(nèi)居民收到以公司名義匯入的款項(xiàng),交易編碼應(yīng)根據(jù)本筆涉外收入具體交易性質(zhì)選擇對(duì)應(yīng)的國(guó)際收支交易編碼。如:某香港公司匯款給泉州某個(gè)人,用途為香港駐泉州辦事處的開(kāi)辦費(fèi),應(yīng)申報(bào)在“服務(wù)-其它商業(yè)服務(wù)-駐華機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)下,國(guó)際收支交易編碼為“211060”,交易附言注明:代收辦事處開(kāi)辦費(fèi)。
僑匯是指華僑、港澳臺(tái)同胞匯入的匯款,是舊版交易編碼中按照境外付款人身份定義的一類(lèi)交易項(xiàng)目,并非按交易性質(zhì),所以不能在交易附言中出現(xiàn)。而生活費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)一般是在境外定居的親屬朋友非居民個(gè)人匯入款,一般不會(huì)以公司的名義匯入,外匯局會(huì)將這部分信息發(fā)送給銀行進(jìn)行確認(rèn),銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行核實(shí),若是以公司名義匯入的生活費(fèi)、贍家款,可能為以公司名義代付,需在交易附言中注明“公司代付”字樣。
5.貿(mào)易項(xiàng)下“進(jìn)料加工”申報(bào)時(shí),交易編碼用哪個(gè)比較合適?
答:進(jìn)料加工貿(mào)易指從境外購(gòu)買(mǎi)原材料、輔料、元器件、零部件、配套件和包裝物料,加工成品或半成品后再外銷(xiāo)出口的交易形式。包括我國(guó)的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域企業(yè)從境外購(gòu)買(mǎi)的用于加工的料件以及加工后出口的成品。(1)進(jìn)料(對(duì)口)加工貿(mào)易,即指買(mǎi)賣(mài)雙方分別簽訂進(jìn)出口對(duì)口合同,料件進(jìn)口時(shí),我方先付料件款,加工成品出口時(shí)再向?qū)Ψ绞杖〕隹诔善房铐?xiàng)的交易形式。(2)進(jìn)料(非對(duì)口)加工貿(mào)易,即指我方有外貿(mào)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口原料、材料、輔料、元器件、零部件、配套件和包裝物件,加工成品或半成品后再返銷(xiāo)出口的交易形式。
進(jìn)料加工應(yīng)申報(bào)在102030(進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下的成品出口/進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下的料件進(jìn)口)項(xiàng)下。
6.一筆涉外收入/支出資金既含有一般貿(mào)易又含有預(yù)收/付款,請(qǐng)問(wèn)該如何申報(bào)?
答:預(yù)收預(yù)付貨款無(wú)論金額大小,“收付款類(lèi)型”都要選擇“預(yù)收/付貨款”。對(duì)于既含有一般貿(mào)易又含有預(yù)收/付款的,應(yīng)根據(jù)貿(mào)易方式選擇具體的交易編碼。若都是一般貿(mào)易方式,則交易編碼應(yīng)為101010(一般貿(mào)易),交易附言注明“其中預(yù)收/付貨款金額為多少”。
7.如果交易對(duì)方為銀行,通常是支付信用證通知費(fèi)用,是否在申報(bào)時(shí)用“金融中介服務(wù)費(fèi)”這一交易編碼?但是如果是離岸客戶付信用證通知費(fèi)等應(yīng)如何申報(bào)?是否可以按2009年8月下發(fā)的關(guān)于非居民的文件中用802031?另外,國(guó)際收支核查軟件會(huì)將所有交易對(duì)方為銀行的信息顯示為錯(cuò)誤信息,如何處理?
答:境內(nèi)居民支付境外銀行信用證通知費(fèi)用時(shí),應(yīng)申報(bào)在206010(服務(wù)-金融服務(wù)中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)支出)項(xiàng)下。若是離岸客戶非居民支付境外銀行信用證通知費(fèi)用,則應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(匯綜發(fā)[2009]85號(hào))的要求,統(tǒng)一申報(bào)在“其他投資-負(fù)債-貨幣和存款-境外存入款項(xiàng)調(diào)出”項(xiàng)下,國(guó)際收支交易編碼為“802031”,交易附言注明:非居民向境外付款。
國(guó)際收支核查軟件將非206010(金融服務(wù)中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)收入/支出)、302031(貸款及其他債權(quán)利息收入/支出)、802022(獲得/償還國(guó)際金融組織貸款本金)、802023(獲得/償還國(guó)外銀行及其他金融機(jī)構(gòu)貸款本金)、802024(獲得/償還買(mǎi)方信貸本金)項(xiàng)下交易對(duì)方為銀行的申報(bào)數(shù)據(jù)均記為疑問(wèn)數(shù)據(jù)。但疑問(wèn)數(shù)據(jù)不等于錯(cuò)誤數(shù)據(jù),如果交易對(duì)方確實(shí)為銀行,則無(wú)需修改,僅需說(shuō)明即可。
8.針對(duì)“加工貨物如果不改變所有權(quán),將記錄為服務(wù)”,那么在國(guó)際收支申報(bào)編碼中,102010中來(lái)料加工貿(mào)易含什么呢?
答:102010(來(lái)料加工裝配貿(mào)易出口)是指由外方提供全部或部分原材料、輔料、零部件、元器件、配套件和包裝物料,必要時(shí)提供設(shè)備,由中方按對(duì)方的要求進(jìn)行加工裝配,成品交對(duì)方銷(xiāo)售,中方收取工繳費(fèi),對(duì)于對(duì)方提供的作價(jià)設(shè)備價(jià)款,中方用工繳費(fèi)償還的交易形式。本項(xiàng)中記錄中方所獲得的工繳費(fèi)收入。國(guó)際貨幣基金組織1993年《國(guó)際收支手冊(cè)(第五版)》原將“用于加工的貨物”記錄在貨物貿(mào)易項(xiàng)下,但2009年《國(guó)際收支手冊(cè)(第六版)》將其調(diào)整到服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下。鑒于我國(guó)目前尚未實(shí)施手冊(cè)第六版,目前外匯金宏系統(tǒng)尚不對(duì)此進(jìn)行調(diào)整。
9.運(yùn)費(fèi)申報(bào)附言必須填寫(xiě)具體商品名稱嗎?如果運(yùn)輸中有多種貨品該如何選擇?
答:運(yùn)費(fèi)申報(bào)不強(qiáng)制要求寫(xiě)明商品具體名稱,如能寫(xiě)明商品大類(lèi)也可以,但運(yùn)費(fèi)申報(bào)應(yīng)寫(xiě)明是空運(yùn)、海運(yùn)或者其他運(yùn)輸方式,以及出口或者進(jìn)口項(xiàng)下。
三、國(guó)別申報(bào)問(wèn)題
1.境內(nèi)企業(yè)向非居民員工付工資,收款賬號(hào)在國(guó)外(如美國(guó)),請(qǐng)問(wèn)《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》中收款人國(guó)別應(yīng)填寫(xiě)該非居民的常駐國(guó)(中國(guó)),還是國(guó)籍所在地(美國(guó))?若居住超過(guò)一年,該如何申報(bào)?
答:如果是非居民,則常駐國(guó)必定不是中國(guó)。非居民的國(guó)別應(yīng)填寫(xiě)其常駐國(guó)的國(guó)別。
2.國(guó)內(nèi)公司與伊朗A公司簽訂合同,通過(guò)阿聯(lián)酋B公司收匯,申報(bào)時(shí)交易對(duì)方國(guó)別填什么?
答:目前國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)采集的是涉外收付款數(shù)據(jù),相應(yīng)的涉外收付憑證上體現(xiàn)的是“(對(duì)方)付款人常駐國(guó)家(地區(qū))”和“(對(duì)方)收款人常駐國(guó)家(地區(qū))”,而不是締約方的國(guó)別(地區(qū)),因此,本案例中的交易對(duì)方國(guó)別應(yīng)為“阿聯(lián)酋”。
3.出口企業(yè)通過(guò)境內(nèi)中間商進(jìn)行貨物出口,貨款也不是直接打入企業(yè)賬戶,而是通過(guò)中間商賬戶打入企業(yè)賬戶;而該中間商常駐地區(qū)為境內(nèi),其在境外開(kāi)立有賬戶,該筆貨款為此中間商的境外賬戶匯入出口企業(yè)賬戶,此種情況如何進(jìn)行申報(bào)?同時(shí)國(guó)別如何確定?
答:境內(nèi)中間商將貨物出口貨款從其境外賬戶匯入境內(nèi)出口企業(yè)賬戶時(shí),境內(nèi)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào),國(guó)別應(yīng)為中間商常駐國(guó)別,即中國(guó)。
4.云南省部分企業(yè)與緬甸發(fā)生貿(mào)易往來(lái)出口收匯時(shí),由于緬甸受美國(guó)制裁,付款多通過(guò)緬甸政府或商人或地下錢(qián)莊開(kāi)在香港、新加坡的人頭賬戶進(jìn)行支付,我們收到款項(xiàng)后報(bào)文顯示的付款人為香港或新加坡,但實(shí)際交易與緬甸企業(yè)發(fā)生。現(xiàn)當(dāng)?shù)赝鈪R局要求按照實(shí)際交易背景將付款人國(guó)別填寫(xiě)為“緬甸”,按照今天講的填寫(xiě)原則是否應(yīng)申報(bào)為“香港/新加坡”?
答:《涉外收入申報(bào)單》“付款人名稱”:是指支付該筆款項(xiàng)的境外付款人的名稱。付款人常駐國(guó)家(地區(qū)):是指實(shí)際付款人常駐的國(guó)家或地區(qū)。如果對(duì)方付款人為緬甸企業(yè)或個(gè)人,則國(guó)別為緬甸;如果對(duì)方付款人顯示為其他國(guó)家(地方)企業(yè)或個(gè)人,則國(guó)別為付款人相對(duì)應(yīng)的國(guó)家(地區(qū))。
5.中國(guó)居民從境內(nèi)銀行匯款至其在香港渣打銀行的賬戶,國(guó)別應(yīng)為什么?
答:中國(guó)居民從境內(nèi)銀行匯款至其境外賬戶,應(yīng)申報(bào)在“存放境外款項(xiàng)(801031)”項(xiàng)下,收款人國(guó)別應(yīng)為“中國(guó)”。
6.香港居民(其在我行注明的常駐國(guó)家為中國(guó))從其在深圳渣打銀行的賬戶匯款至其在香港渣打銀行的賬戶,國(guó)別應(yīng)填什么?
答:若該香港人在我國(guó)國(guó)內(nèi)已經(jīng)居住一年以上,根據(jù)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的界定,其已經(jīng)是我國(guó)的居民(留學(xué)生、就醫(yī)人員除外),則其常駐國(guó)家/地區(qū)應(yīng)為“中國(guó)”;若該香港人在我國(guó)國(guó)內(nèi)居住不滿一年應(yīng)為非居民,則其常駐國(guó)家/地區(qū)應(yīng)為“香港”。
7.轄內(nèi)一家企業(yè)與國(guó)外一家期貨公司做進(jìn)口生意,后因期貨公司被國(guó)外一家銀行兼并,國(guó)內(nèi)企業(yè)付款給該國(guó)外銀行,這樣交易對(duì)方就變成了銀行,一般情況下企業(yè)不與銀行進(jìn)行貿(mào)易,此時(shí)收款人還能申報(bào)成銀行嗎?
答:境外收款人可以申報(bào)為“銀行”。對(duì)外匯局下發(fā)的交易對(duì)方名稱包含“BANK”字樣的錯(cuò)誤或疑問(wèn)數(shù)據(jù),銀行應(yīng)進(jìn)行逐筆核實(shí)。對(duì)交易對(duì)方名稱中既有境外收付款人名稱又有境外清算行、交易對(duì)方名稱中既有境外收付款人名稱又有其地址但地址中有“BANK”字樣、交易對(duì)方名稱核實(shí)后確實(shí)帶“BANK”字樣等情況時(shí),銀行不必修改。
四、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算申報(bào)問(wèn)題
1.境內(nèi)非居民人民幣賬戶在通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生收付款時(shí),需要進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)嗎?人民幣跨境交易是否適用于匯綜發(fā)[2009]85號(hào)文規(guī)定?
答:根據(jù)《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))規(guī)定,涉外收付款指非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人通過(guò)境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對(duì)境外支付的款項(xiàng),以及境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的收付款,涉外收付款包括外匯和人民幣。因此,境內(nèi)非居民人民幣賬戶在通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生收付款需要進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)。
有關(guān)人民幣跨境貿(mào)易申報(bào)相關(guān)規(guī)定,請(qǐng)參見(jiàn)《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事宜的通知》(匯綜發(fā)[2009]90號(hào))。
2.針對(duì)人民幣境外收付,目前人民銀行已有相應(yīng)的收付系統(tǒng)和申報(bào)系統(tǒng),請(qǐng)問(wèn)人民幣境外收付是否需要在金宏系統(tǒng)申報(bào),還是在人民銀行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)中申報(bào)就可以?
答:人民幣跨境交易申報(bào)相關(guān)規(guī)定見(jiàn)《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事宜的通知》(匯綜發(fā)[2009]90號(hào)),需在外匯金宏系統(tǒng)中進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。
3.非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)發(fā)生的人民幣收付已納入跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍,按講課內(nèi)容人民幣可不申報(bào),但按跨境貿(mào)易相關(guān)文件卻要求申報(bào),以哪個(gè)規(guī)定為準(zhǔn)?
答:匯綜發(fā)[2009]85號(hào)文件中規(guī)定的境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民之間人民幣收付款暫不申報(bào)有兩個(gè)例外,一是跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項(xiàng)下的人民幣收付款應(yīng)按照匯綜發(fā)[2009]90號(hào)文件進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào);另一個(gè)是部分地區(qū)邊境貿(mào)易項(xiàng)下的人民幣收付款根據(jù)國(guó)家外匯管理局的批復(fù)應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。
五、金額、幣種、賬號(hào)申報(bào)問(wèn)題
1.申報(bào)單填寫(xiě)實(shí)際付款金額是否應(yīng)為扣除銀行手續(xù)費(fèi)后的金額,還是扣費(fèi)金額?
答:《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》、《對(duì)外/付款承兌通知書(shū)》和《涉外收入申報(bào)單》的“匯款金額”、“付款金額”和“收入款金額”均應(yīng)為跨境的資金金額。但考慮到《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》和《對(duì)外付款/承兌通知書(shū)》均為由客戶發(fā)起匯/付款申請(qǐng)并填寫(xiě)相應(yīng)憑證,當(dāng)境內(nèi)銀行存在內(nèi)扣費(fèi)用(即國(guó)內(nèi)銀行未向匯款人明示的有關(guān)扣費(fèi))時(shí),就可能出現(xiàn)客戶填單金額和銀行實(shí)際對(duì)外支付金額不一致的情況;同時(shí),由于銀行抓取國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)基礎(chǔ)信息的自身計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不同(如各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、SWIFT報(bào)文系統(tǒng)等),也就出現(xiàn)了客戶填單金額和電子數(shù)據(jù)不一致的情況。
綜上,原則上,收付款金額欄應(yīng)為資金跨境金額,在不存在銀行內(nèi)扣費(fèi)用時(shí),客戶填單金額與銀行報(bào)送基礎(chǔ)信息電子數(shù)據(jù)一致;當(dāng)存在銀行內(nèi)扣費(fèi)用時(shí),填單金額和電子數(shù)據(jù)可能存在差異,外匯局目前可容忍該差異的存在。
2.境外匯出匯款費(fèi)用承擔(dān)方式為匯款人承擔(dān)時(shí),請(qǐng)明確申報(bào)金額?為匯款人承擔(dān)時(shí),如要求匯出10000美元,由于匯款人承擔(dān)費(fèi)用,故扣除費(fèi)用后,實(shí)際匯出9500美元,此時(shí)是申報(bào)10000美元還是9500美元?
答:《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》中的“匯款金額”應(yīng)為匯款人申請(qǐng)匯出的實(shí)際付款金額,不包括匯款人已知承擔(dān)的境內(nèi)銀行費(fèi)用,因此在本案例中應(yīng)申報(bào)為9500美元。
3.收匯退匯及付匯退匯時(shí),申報(bào)金額如何確定?是否包括國(guó)內(nèi)扣費(fèi)項(xiàng)目?
答:退匯在金額申報(bào)上沒(méi)有特殊性,應(yīng)為資金跨境金額或涉外收付金額。
4.關(guān)于《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》中有關(guān)填寫(xiě)購(gòu)匯賬號(hào)的問(wèn)題。如A公司向我行存入一張人民幣支票購(gòu)匯后準(zhǔn)備付款,如果A公司沒(méi)有外幣賬號(hào),問(wèn):(1)該憑證上的金額填寫(xiě)“購(gòu)匯”還是“現(xiàn)匯”?(2)賬號(hào)如何填寫(xiě)?
答:(1)金額填寫(xiě)“購(gòu)匯”。(2)賬號(hào)填寫(xiě)銀行賬號(hào)。
5.國(guó)外匯款到中行,幣種為GBP,而我行在中行無(wú)GBP頭寸戶,中行套匯為USD入我行賬戶,我行在申報(bào)時(shí),是申報(bào)成GBP還是USD?
答:收入款幣種按收匯銀行實(shí)際收到境外銀行匯入的幣種填寫(xiě),因此本案例中幣種應(yīng)申報(bào)為GBP。
六、非居民申報(bào)問(wèn)題
1.如果境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外主體是自己發(fā)生的人民幣收支也申報(bào)在(802031)項(xiàng)下嗎?
答:是,應(yīng)申報(bào)在“境外存入款項(xiàng)/境外存入款項(xiàng)調(diào)出(802031)”項(xiàng)下。
2.境內(nèi)非居民由境外收到其外國(guó)公司補(bǔ)償其在境內(nèi)繳付稅金支出,或向境外支付稅金(均通過(guò)境內(nèi)銀行辦理),應(yīng)按“稅收收入/支出”申報(bào)為403000還是按境外非居民收付款申報(bào)為802031?
答:根據(jù)《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(匯綜發(fā)[2009]85號(hào))規(guī)定,非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的涉外收付款,應(yīng)統(tǒng)一申報(bào)在“802031”項(xiàng)下。
3.在進(jìn)行國(guó)際收支(對(duì)私)申報(bào)時(shí),由于對(duì)居留中國(guó)一年以上的自然人的定義在銀行操作層面上較難界定,可否在銀行無(wú)其他證明材料的情況下,直接根據(jù)客戶護(hù)照所示國(guó)籍對(duì)持有非身份證的客戶進(jìn)行身份判定?
答:在可以按非居民定義判定的情況下按定義進(jìn)行判定,在無(wú)法按定義判定的情況下可以按國(guó)籍進(jìn)行判定。七、特殊貿(mào)易方式或交易性質(zhì)申報(bào)問(wèn)題
1.具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域單位經(jīng)營(yíng)非保稅貨物的進(jìn)口付匯,如何申報(bào)?
答:國(guó)際收支申報(bào)的貨物并非根據(jù)是否非保稅貨物進(jìn)行劃分,所以仍按照實(shí)際貿(mào)易方式進(jìn)行申報(bào)。
2.保稅區(qū)外進(jìn)出口公司向境外支付貨款,由于提供的收匯銀行等信息錯(cuò)誤而被境外行扣費(fèi)后退回,若企業(yè)補(bǔ)足境外扣費(fèi)的差額后向境外支付,銀行如何操作?
答:對(duì)于因提供信息錯(cuò)誤而退回的款項(xiàng)應(yīng)按照錯(cuò)匯款相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,隨后補(bǔ)足差額向境外支付時(shí),按照實(shí)際交易性質(zhì)和跨境金額進(jìn)行申報(bào)。
3.二級(jí)市場(chǎng)福費(fèi)廷申報(bào):(1)二級(jí)市場(chǎng)福費(fèi)廷是在境外劃回融資時(shí)申報(bào),還是在實(shí)際收到款項(xiàng)回款時(shí)申報(bào)?
答:(1)如果境內(nèi)銀行在為客戶作福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后,又將單證福費(fèi)廷給境外銀行,則在收到境外銀行福費(fèi)廷款項(xiàng)時(shí)通知境內(nèi)客戶進(jìn)行申報(bào);如果境內(nèi)銀行未福費(fèi)廷給境外銀行,則在收到境外開(kāi)證行回款時(shí)由福費(fèi)廷原始經(jīng)辦銀行通知客戶進(jìn)行申報(bào)。
4.在新的外匯金宏系統(tǒng)中,有關(guān)出口押匯項(xiàng)下利息和手續(xù)費(fèi)如何申報(bào)?
答:出口押匯應(yīng)在境外回款時(shí)由銀行通知客戶進(jìn)行涉外收入申報(bào),若客戶取得押匯款時(shí),獲得的是外匯,則在辦理涉外收入申報(bào)時(shí),收入款明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在“現(xiàn)匯金額”項(xiàng)下;超過(guò)押匯款部分,如果是結(jié)匯的,則應(yīng)填寫(xiě)在“結(jié)匯金額”項(xiàng)下。若企業(yè)取得押匯款時(shí),獲得的是人民幣,則在辦理涉外收入申報(bào)時(shí),收入款明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在“結(jié)匯金額”項(xiàng)下;超過(guò)押匯款部分,如果是現(xiàn)匯,則應(yīng)填寫(xiě)在“現(xiàn)匯金額”項(xiàng)下。舉例說(shuō)明,若某企業(yè)從銀行取得100萬(wàn)美元押匯款,之后從境外收到120萬(wàn)美元貨款,銀行自動(dòng)扣除押匯款100萬(wàn)美元和8萬(wàn)美元手續(xù)費(fèi)及押匯利息后,剩余12萬(wàn)美元入企業(yè)賬,則應(yīng)申報(bào)收入款金額120萬(wàn)美元,現(xiàn)匯金額112萬(wàn)美元,8萬(wàn)美元申報(bào)在國(guó)內(nèi)銀行扣費(fèi)項(xiàng)下;若企業(yè)從銀行取得的押匯款為人民幣,則相關(guān)金額申報(bào)在結(jié)匯項(xiàng)下。
5.出口買(mǎi)方信貸項(xiàng)目下的放款,即直接由貸款行按照借款人的指示將款項(xiàng)劃付給國(guó)內(nèi)出口方,這種實(shí)質(zhì)上是一筆出口收匯的業(yè)務(wù),需要進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)嗎?在幣種上執(zhí)行有區(qū)別嗎?比如外幣的收匯和人民幣的收匯上有區(qū)別嗎?
答:根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程〉的通知》(匯發(fā)[2010]22號(hào)),涉外收付款的范圍包括通過(guò)境內(nèi)銀行對(duì)境外發(fā)出支付指令的涉外收付款,及從境外向境內(nèi)銀行發(fā)出支出指令的涉外收付款。因此,買(mǎi)方信貸項(xiàng)下的境內(nèi)支付應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)包括外匯和人民幣,在申報(bào)處理上沒(méi)有區(qū)別。
6.請(qǐng)問(wèn)關(guān)于福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中的申報(bào)問(wèn)題:
背景:境內(nèi)A銀行向客戶提供福費(fèi)廷業(yè)務(wù),并簽署協(xié)議,A銀行和B銀行(某外資銀行的國(guó)內(nèi)分行)簽署了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)協(xié)議,這樣客戶與A銀行的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)由A銀行轉(zhuǎn)賣(mài)給B銀行。
現(xiàn)在甲客戶將一筆業(yè)務(wù)2萬(wàn)美元交A銀行做福費(fèi)廷業(yè)務(wù),A銀行發(fā)給開(kāi)證行款項(xiàng)讓渡協(xié)議后,B銀行先將1.8萬(wàn)美元匯給A銀行,留2000美元作為余額;兩周后,開(kāi)證行將2萬(wàn)美元款項(xiàng)匯到B銀行后,B銀行除去自己的費(fèi)用,將1500美元余額匯到A銀行。
請(qǐng)問(wèn):(1)在上述情況下,由于A銀行的收匯是由B銀行付出,同為境內(nèi)銀行,因此在A銀行收到1.8萬(wàn)美元時(shí),應(yīng)做境內(nèi)收入申報(bào)1.8萬(wàn)美元,第二次收到1500美元時(shí),同樣做境內(nèi)申報(bào)2000美元,這樣做對(duì)嗎?
答:境外開(kāi)證行將2萬(wàn)美元款項(xiàng)匯到B銀行后,B銀行應(yīng)將收款日期、幣種、金額等信息以書(shū)面形式通知A銀行(原始經(jīng)辦行),金額為B銀行實(shí)際從境外收到的款項(xiàng)(2萬(wàn)美元)。A銀行據(jù)此通知客戶辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。境內(nèi)A銀行和境內(nèi)B銀行之間的福費(fèi)廷款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。
(2)如果開(kāi)證行仍將款項(xiàng)匯到了A銀行,A銀行將余款1500美元留下后,將18500美元匯還給包買(mǎi)行B行(開(kāi)證行在境外)申報(bào)的方式是否是:收到1.8萬(wàn)美元時(shí),做境內(nèi)收入申報(bào)1.8萬(wàn)美元?收到1500美元時(shí),做涉外收入申報(bào)1500美元(國(guó)別為開(kāi)證行國(guó)別)?收到的開(kāi)證行18000美元,由包買(mǎi)行B銀行進(jìn)行申報(bào)?
答:境外開(kāi)證行將款項(xiàng)從境外匯入境內(nèi)A銀行時(shí),由原始經(jīng)辦行A銀行通知客戶根據(jù)跨境金額(2萬(wàn)美元)進(jìn)行申報(bào)。境內(nèi)A銀行和境內(nèi)B銀行之間的還款無(wú)需進(jìn)行國(guó)家收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。
(3)如果A銀行為境內(nèi)銀行,包買(mǎi)行為境外銀行B(假設(shè)為HKG),開(kāi)證行假設(shè)為C(USA),請(qǐng)問(wèn)是否A銀行收到包買(mǎi)行香港B銀行付款時(shí)申報(bào)方式仍為涉外收入申報(bào),國(guó)別填報(bào)為HKG?
答:境內(nèi)A銀行收到包買(mǎi)行香港B銀行付款時(shí)通知客戶進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào),國(guó)別填報(bào)付款人常駐國(guó)別,應(yīng)盡先填報(bào)境外付款人(進(jìn)口商)的名稱及國(guó)別。
八、國(guó)際收支申報(bào)規(guī)范相關(guān)問(wèn)題
1.國(guó)際收支申報(bào)中基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息能分開(kāi)報(bào)送嗎?
答:國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息可以分開(kāi)報(bào)送,基礎(chǔ)信息需在收付款后第一個(gè)工作日(T+1)中午12:00前報(bào)送,涉外收入申報(bào)信息在T+5內(nèi)申報(bào),對(duì)外付款申報(bào)信息在T+1內(nèi)申報(bào)。
2.付款人的名稱可以包含地址嗎?為何我們所在的外管局要求我們申報(bào)時(shí)去掉地址?
答:為保證基礎(chǔ)信息報(bào)送的及時(shí)性,各外匯局不要求銀行對(duì)基礎(chǔ)信息中境內(nèi)“收款人/付款人名稱”的英文信息和境外“付款人/收款人名稱”包含的地址信息進(jìn)行修改。境內(nèi)“收款人/付款人名稱”字段可以為中文或者英文,境外“付款人/收款人名稱”字段中可以包括境外付款人/收款人的名稱和地址信息。
3.所有的收入和支出申報(bào)交易附言中都要出現(xiàn)收入或支出嗎?
答:對(duì)于交易編碼不能明確表示交易方向的,建議交易附言進(jìn)行明確表述,可以以“收入、支出”表述,也可以“匯入、匯出”表述。
4.請(qǐng)解釋“離岸賬戶”的概念。如果在101010項(xiàng)下,如何寫(xiě)交易附言?寫(xiě)“一般貿(mào)易農(nóng)副產(chǎn)品”可以嗎?
答:國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)使用的是非居民賬戶的概念,其與離岸賬戶的內(nèi)涵和外延有差別。非居民賬戶是以開(kāi)戶主體為居民還是非居民進(jìn)行判斷的,而不是以賬戶開(kāi)立在離岸部門(mén)(注:銀行從事離岸業(yè)務(wù)需經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn))還是在岸部門(mén)判斷的。非居民賬戶包括了非居民開(kāi)立在銀行離岸業(yè)務(wù)部的賬戶,也包括非居民機(jī)構(gòu)和個(gè)人在境內(nèi)銀行在岸部門(mén)開(kāi)立的賬戶。
“一般貿(mào)易農(nóng)副產(chǎn)品”可作為交易附言。
5.貨物貿(mào)易項(xiàng)下,交易附言中并沒(méi)有明確進(jìn)口/出口,是否算申報(bào)錯(cuò)誤?例如:交易附言寫(xiě)為“一般貿(mào)易服裝”是否可以?
答:應(yīng)視具體情況而定,若在一般貿(mào)易項(xiàng)下,如果交易附言為“一般貿(mào)易服裝收入”,應(yīng)視為申報(bào)正確。如果交易附言為“一般貿(mào)易服裝”,也可以。
6.企業(yè)來(lái)料加工收取的是工繳費(fèi),難道所有的收入來(lái)料加工款都不可能為貨款嗎?是否應(yīng)寫(xiě)成:102010,工繳費(fèi)?
答:交易附言應(yīng)注明“來(lái)料加工XX產(chǎn)品工繳費(fèi)收入/支出”,不應(yīng)有貨款。如含有貨款,則應(yīng)按照資金性質(zhì),按一般貿(mào)易和來(lái)料加工分別進(jìn)行申報(bào)。
7.貨物貿(mào)易項(xiàng)下,收入或支出的交易附言是一定要寫(xiě)具體物品名稱么?
答:需要填寫(xiě)具體物品名稱。
8.贍家款問(wèn)題能否再解釋一下?
答:對(duì)涉外收入而言,我們要求申報(bào)主體根據(jù)收到資金的實(shí)際情況進(jìn)行申報(bào)。在實(shí)際申報(bào)中,我們發(fā)現(xiàn)申報(bào)主體在填寫(xiě)交易附言時(shí)很容易將三類(lèi)交易項(xiàng)目的交易附言均填寫(xiě)為“贍家款”。這三類(lèi)交易項(xiàng)目是:一是一年以上雇員匯款收入(406000)、二是一年以下雇員匯款收入(301010),三是接受與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)及援助(401000)。
我們認(rèn)為,贍家款應(yīng)歸屬為經(jīng)常轉(zhuǎn)移,即401000和406000的交易附言可填寫(xiě)為贍家款,而其他交易項(xiàng)目的交易附言均不宜填“贍家款”。因此,在申報(bào)時(shí),申報(bào)主體首先需要區(qū)分該項(xiàng)涉外收入是屬于收益項(xiàng)目還是經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目,如果是收益項(xiàng)目,應(yīng)申報(bào)在一年以下雇員匯款收入(301010)項(xiàng)下,如果是經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目,則應(yīng)區(qū)分是屬于一年以上雇員匯款收入(406000),還是接受與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)及援助(401000)。關(guān)于具體交易附言的填寫(xiě),申報(bào)主體可以參考《國(guó)際收支交易編碼使用指南》中這些項(xiàng)目的詳細(xì)說(shuō)明。
9.涉外收入申報(bào)單銀行聯(lián)是強(qiáng)制執(zhí)行還是銀行可自行決定是否印制、填寫(xiě)并保留?
答:根據(jù)《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))規(guī)定,《涉外收入申報(bào)單》格式和內(nèi)容由外匯局負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定、修改,境內(nèi)銀行按有關(guān)涉外收付憑證規(guī)定的要求備案后自行印制,銀行應(yīng)妥善保管《涉外收入申報(bào)單》,保存期限至少為24個(gè)月。
九、系統(tǒng)操作問(wèn)題
1.按規(guī)定,銀行刪除申報(bào)單基礎(chǔ)信息需要說(shuō)明刪除原因,再重新生成申報(bào)號(hào)碼報(bào)送,但是在金宏系統(tǒng)的接口規(guī)范中沒(méi)有找到相應(yīng)的刪除原因的錄入框,目前在實(shí)際操作中,銀行接口程序沒(méi)有填寫(xiě)刪除原因的地方,而金宏系統(tǒng)中因?yàn)榛A(chǔ)信息是由接口導(dǎo)入,也無(wú)法在金宏系統(tǒng)中錄入刪除原因。
答:《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步開(kāi)展金宏工程外匯局子項(xiàng)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作的通知》(匯發(fā)[2009]7號(hào))附件1《金宏工程外匯局子項(xiàng)與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口規(guī)范(1.0版)第五章基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)格式,對(duì)接口程序基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)格式作出了明確要求:
數(shù)據(jù)格式:修改/刪除原因/申報(bào)無(wú)誤理由。
數(shù)據(jù)字典:字段-ACTIONDESC,操作類(lèi)型-修改/刪除原因/申報(bào)無(wú)誤理由,字符型128。
按照外匯金宏“數(shù)據(jù)在哪里產(chǎn)生,在哪里修改”的原則,在國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)只能刪除全手工模式錄入的基礎(chǔ)信息,即在國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)錄入的基礎(chǔ)信息,通過(guò)銀行接口程序?qū)氲幕A(chǔ)信息是無(wú)法刪除的。這種情況一般是地方法人金融機(jī)構(gòu)接口程序開(kāi)發(fā)未設(shè)計(jì)該字段,無(wú)對(duì)話框造成無(wú)法錄入刪除原因,只能要求該金融機(jī)構(gòu)按照匯發(fā)[2009]7號(hào)文接口規(guī)范要求及時(shí)完善接口程序。
2.我行是一家城市商業(yè)銀行,我行去年年底和今年開(kāi)設(shè)的異地分行如南通分行、杭州分行開(kāi)辦后,接入了金宏系統(tǒng),在當(dāng)?shù)赝鈪R局賦碼后,卻找不到管理員的密碼,問(wèn)我們總行,我們就自己所知提供了管理員和最初密碼,無(wú)法進(jìn)入系統(tǒng),后來(lái)他們找到當(dāng)?shù)赝鈪R局,由外匯局重置密碼后,進(jìn)入了金宏系統(tǒng)。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于分行進(jìn)入外匯金宏系統(tǒng)的密碼,是由外匯總局統(tǒng)一書(shū)面或其他形式告知總行,還是查詢當(dāng)?shù)氐耐鈪R局?今后如有新的分行,怎么才能獲得密碼?
答:國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)自動(dòng)生成銀行管理員初始密碼,按銀行4位代碼生成,銀行全行所有網(wǎng)點(diǎn)的初始密碼相同,管理員用戶名稱統(tǒng)一為:ba。總局將初始密碼發(fā)給各銀行總行,再由總行通知到各網(wǎng)點(diǎn)。網(wǎng)點(diǎn)可以向總行詢問(wèn)初始密碼,也可到申報(bào)業(yè)務(wù)管轄外匯局查詢,申報(bào)業(yè)務(wù)管轄外匯局以sba管理員用戶登陸國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版),通過(guò)用戶角色管理/業(yè)務(wù)管理員維護(hù)/銀行業(yè)務(wù)管理員密碼重置,錄入該網(wǎng)點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼后進(jìn)行密碼重置,系統(tǒng)會(huì)提示該網(wǎng)點(diǎn)重置后的初始密碼。
3.我行發(fā)展了五十多家企業(yè)開(kāi)展網(wǎng)上申報(bào),但是在今年三月初近兩周時(shí)間,企業(yè)屢次告知無(wú)法登陸企業(yè)版,后我行為一些企業(yè)暫停了網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù),到三月底時(shí),系統(tǒng)正常時(shí)重新恢復(fù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的功能。在金宏企業(yè)版登陸不正常時(shí),我們也多次致電總局金宏辦公室,但是他們表示沒(méi)有辦法,可能是網(wǎng)絡(luò)原因。我們具體操作人員感到在處理企業(yè)登錄金宏系統(tǒng)發(fā)生的問(wèn)題時(shí),如無(wú)法登陸,還有企業(yè)說(shuō)相關(guān)信息無(wú)法找到等情況時(shí),缺少應(yīng)對(duì)的手段。因?yàn)槲覀冏鳛殂y行業(yè)務(wù)操作人員只被賦予了審查申報(bào)數(shù)據(jù)是否通過(guò)的權(quán)限,而且金宏系統(tǒng)的服務(wù)器在外匯總局,從地理位置和層級(jí)結(jié)構(gòu)均與我們相距遙遠(yuǎn),而當(dāng)?shù)赝鈪R局國(guó)際收支處日常事務(wù)較忙,對(duì)于系統(tǒng)運(yùn)行的一些具體問(wèn)題也不能給予確切的解答。所以,企業(yè)在致電銀行告訴我們找不到交易或沒(méi)有信息時(shí),我們的回復(fù)是:“我們?cè)僭诮涌谙到y(tǒng)中做個(gè)修改,今天重新發(fā)送一遍,請(qǐng)你明天再登陸網(wǎng)站錄入。”能否建立一種渠道給企業(yè)和銀行,如問(wèn)詢郵箱,并定好一周或兩周之后給予答復(fù),同時(shí)提供緊急情況聯(lián)系渠道,以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作?
答:銀行應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)辦理網(wǎng)上申報(bào),如遇到網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)故障或者無(wú)法解決的問(wèn)題,可與當(dāng)?shù)赝鈪R局國(guó)際收支處或者國(guó)家外匯管理局聯(lián)系,聯(lián)系電話010-68402136、2390。外匯局互聯(lián)網(wǎng)郵箱:safejinhong@mail.safe.gov.cn。
4.外匯金宏系統(tǒng)部分接口的銀行管理員無(wú)查詢轄屬網(wǎng)點(diǎn)交易明細(xì)的權(quán)限,也無(wú)法導(dǎo)出轄屬網(wǎng)點(diǎn)所有交易明細(xì)的權(quán)限,只能進(jìn)行用戶設(shè)置和修改,不利于非現(xiàn)場(chǎng)核查,系統(tǒng)何時(shí)能夠改進(jìn)?
答:國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)是全國(guó)大集中系統(tǒng),由于采用瀏覽器/服務(wù)器模式,為全國(guó)所有銀行網(wǎng)點(diǎn)提供服務(wù),不提供查詢轄屬下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)功能。同時(shí),前期試點(diǎn)和壓力測(cè)試表明,用戶進(jìn)行申報(bào)單導(dǎo)出時(shí),會(huì)給網(wǎng)絡(luò)流量帶來(lái)很大壓力,影響正常申報(bào)業(yè)務(wù)開(kāi)展,故也不提供導(dǎo)出功能。
為了滿足銀行使用數(shù)據(jù)的需要,目前銀行版已向各銀行總行提供了申報(bào)/核銷(xiāo)信息反饋接口。國(guó)家外匯管理局根據(jù)《國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向銀行反饋申報(bào)/核銷(xiāo)數(shù)據(jù)接口規(guī)范(1.0版)》(見(jiàn)附件14)定期向銀行反饋有關(guān)數(shù)據(jù)。對(duì)于申報(bào)信息/核銷(xiāo)信息接口方式為“全接口”方式的銀行,系統(tǒng)于每日23:30生成反饋文件并通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)發(fā)送給銀行;對(duì)于申報(bào)信息/核銷(xiāo)信息的接口方式為“部分手工/部分接口”或“全手工”的銀行,系統(tǒng)于每周六23:30生成反饋文件并通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)發(fā)送給銀行。各銀行總行應(yīng)注意接收文件,并在此基礎(chǔ)上自行開(kāi)發(fā)滿足自身需要的各種功能。
5.請(qǐng)問(wèn)銀行報(bào)送的接口數(shù)據(jù)文件外匯局何時(shí)能收到?何時(shí)導(dǎo)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)并反饋導(dǎo)入情況?外匯局版、銀行版、企業(yè)版間何時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)同步?外匯局版的數(shù)據(jù)何時(shí)到綜合查詢系統(tǒng)和統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)?總局會(huì)將數(shù)據(jù)分發(fā)到各個(gè)分局嗎?
答:(1)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)隨時(shí)通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)(MTS)接收銀行報(bào)送的接口數(shù)據(jù)文件。銀行應(yīng)按照數(shù)據(jù)報(bào)送的時(shí)限要求設(shè)定報(bào)送時(shí)間,以保證數(shù)據(jù)報(bào)送的及時(shí)性。
(2)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)設(shè)定于每日的7:00、12:30、20:00導(dǎo)入已接收到的銀行接口數(shù)據(jù)文件。每次所有接口數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入完成后,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)會(huì)自動(dòng)通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)(MTS)向各銀行發(fā)送接口反饋文件。
(3)為便于銀行內(nèi)部對(duì)申報(bào)業(yè)務(wù)的管理和統(tǒng)計(jì),國(guó)家外匯管理局向所有上線銀行提供了國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向銀行反饋申報(bào)/核銷(xiāo)數(shù)據(jù)接口(簡(jiǎn)稱STOB)。
對(duì)于申報(bào)信息/核銷(xiāo)信息接口方式為“全接口”方式的銀行,系統(tǒng)于每日23:30生成反饋文件并通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)發(fā)送給銀行;對(duì)于申報(bào)信息/核銷(xiāo)信息的接口方式為“部分手工/部分接口”或“全手工”的銀行,系統(tǒng)于每周六23:30生成反饋文件并通過(guò)消息傳輸系統(tǒng)發(fā)送給銀行。各銀行應(yīng)注意接收文件,并在此基礎(chǔ)上自行開(kāi)發(fā)滿足各行需要的功能,如對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的各種靈活查詢和統(tǒng)計(jì)功能。
另外,STOB的反饋僅與申報(bào)信息/核銷(xiāo)信息接口方式有關(guān),與單位基本情況表是手工錄入還是接口導(dǎo)入無(wú)關(guān)。
(4)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)外匯局版、銀行版和企業(yè)版之間數(shù)據(jù)同步的時(shí)間。
各版本每天在8:00至21:00點(diǎn)間分6次相互進(jìn)行數(shù)據(jù)交換,一般間隔2小時(shí),僅有1次間隔4個(gè)小時(shí),所以工作時(shí)間內(nèi)最長(zhǎng)4 個(gè)小時(shí)即可完成數(shù)據(jù)同步。
(5)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版)數(shù)據(jù)當(dāng)日(T)增量數(shù)據(jù)更新到綜合查詢系統(tǒng)的時(shí)點(diǎn)為第T+1天。
(6)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版)當(dāng)日(T)增量數(shù)據(jù)經(jīng)由綜合查詢系統(tǒng)更新至統(tǒng)計(jì)分析子系統(tǒng)的時(shí)點(diǎn)為第T+2天。
(7)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版)數(shù)據(jù)每日下發(fā)給各分局。
6.國(guó)際收支中“涉外收入申報(bào)單”、“出口收匯核銷(xiāo)”的申報(bào),由于客戶提供申報(bào)信息有誤,導(dǎo)致銀行申報(bào)錯(cuò)誤,修改數(shù)據(jù)應(yīng)如何操作?是直接在系統(tǒng)中修改還是需要進(jìn)行備案?是否有時(shí)間及金額修改限制?如需備案,則備案的正本交外匯局期限為多長(zhǎng)時(shí)間?
答:修改申報(bào)信息總局無(wú)需到外匯局備案,也無(wú)金額的限制,除網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)要按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))第二十四條第四款規(guī)定應(yīng)于當(dāng)日對(duì)未通過(guò)銀行審核的涉外收入申報(bào)信息進(jìn)行核實(shí)并在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)錯(cuò)誤信息進(jìn)行修改外也無(wú)時(shí)間的限制。核銷(xiāo)信息的修改以外匯局核銷(xiāo)部門(mén)答復(fù)意見(jiàn)為準(zhǔn)。
境內(nèi)銀行發(fā)現(xiàn)所報(bào)送的基礎(chǔ)信息有誤時(shí),應(yīng)在銀行自身計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)中修改后重新導(dǎo)入國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)。境內(nèi)銀行對(duì)基礎(chǔ)信息的修改如涉及收付款人的組織機(jī)構(gòu)代碼、個(gè)人身份證件號(hào)碼或者對(duì)公/對(duì)私屬性的改變,境內(nèi)銀行應(yīng)刪除原錯(cuò)誤基礎(chǔ)信息,并說(shuō)明刪除原因后,重新生成新的申報(bào)號(hào)碼報(bào)送基礎(chǔ)信息。
境內(nèi)銀行對(duì)基礎(chǔ)信息的修改如涉及收付款幣種或收付款金額時(shí),應(yīng)通知申報(bào)主體按原申報(bào)號(hào)碼重新申報(bào),或者刪除原錯(cuò)誤基礎(chǔ)信息,并在系統(tǒng)中說(shuō)明刪除原因后,重新生成新的申報(bào)號(hào)碼報(bào)送基礎(chǔ)信息。
紙質(zhì)申報(bào)的申報(bào)信息有誤時(shí),境內(nèi)銀行應(yīng)及時(shí)通過(guò)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)進(jìn)行修改。對(duì)于以錄入方式處理的申報(bào)信息,銀行可在國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)中憑申報(bào)主體修改后的申報(bào)信息直接進(jìn)行修改;對(duì)于以接口導(dǎo)入方式處理的申報(bào)信息,銀行應(yīng)憑申報(bào)主體修改后的申報(bào)信息在其自身計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)中修改后重新導(dǎo)入國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)。
網(wǎng)上申報(bào)的申報(bào)信息有誤時(shí),申報(bào)主體應(yīng)及時(shí)通過(guò)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(企業(yè)版)修改該申報(bào)信息。
7.按照新版《操作規(guī)程》規(guī)定,對(duì)于錯(cuò)匯,銀行需刪除該筆交易的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息,我省分局要求出口收匯情況下,如果錯(cuò)匯信息已經(jīng)進(jìn)入待核查賬戶,則作為特殊情況處理,即不需要?jiǎng)h除原錯(cuò)匯信息,而是重新再申報(bào)一筆,按退匯流程處理,這樣對(duì)嗎?
答:錯(cuò)匯款是指無(wú)實(shí)際的國(guó)際交易背景,僅僅由于付款人的主觀錯(cuò)誤而發(fā)生的款項(xiàng)錯(cuò)匯。對(duì)于從境外匯回的各種錯(cuò)匯款以及向境外支付的各種錯(cuò)匯款,應(yīng)嚴(yán)格按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))第四十一條“對(duì)于已經(jīng)申報(bào)的無(wú)實(shí)際交易背景的涉外收入或支出的錯(cuò)匯款,經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)刪除該筆錯(cuò)匯款項(xiàng)的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息,并說(shuō)明刪除理由”的規(guī)定予以刪除。如果按照退匯處理,將虛增一筆收入和一筆支出。
8.請(qǐng)問(wèn)銀行幫企業(yè)開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào),如果企業(yè)將管理員用戶密碼忘記,銀行是否能幫助企業(yè)將其密碼初始化?
答:銀行具有網(wǎng)上申報(bào)管理權(quán)限的業(yè)務(wù)操作員可幫助企業(yè)重置企業(yè)管理員密碼。企業(yè)申請(qǐng)重置企業(yè)管理員密碼時(shí),應(yīng)向銀行提交《單位基本情況表》,備注欄內(nèi)注明:重置企業(yè)管理員密碼。
十、單位基本情況表填寫(xiě)問(wèn)題
1.某公司北京分公司經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼如何填?是否填總公司的外方投資者國(guó)別?
答:如果該公司為港澳臺(tái)分公司則經(jīng)濟(jì)類(lèi)型應(yīng)為290,如果為其他國(guó)外分公司經(jīng)濟(jì)類(lèi)型應(yīng)為390,需要填寫(xiě)外方投資者國(guó)別。
2.關(guān)于行業(yè)屬性與機(jī)構(gòu)名稱之間邏輯關(guān)系核查的問(wèn)題。如“**礦業(yè)有限公司”,根據(jù)該名稱來(lái)判斷其行業(yè)屬性較符合“0331非金屬礦物制品業(yè)”,但該公司提供的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍為“經(jīng)營(yíng)礦產(chǎn)品、日用品等的進(jìn)出口業(yè)務(wù)(國(guó)家禁止產(chǎn)品除外)”而且該公司不屬于制造業(yè)公司,是一般的貿(mào)易公司,據(jù)此該公司的行業(yè)屬性就應(yīng)為“0863批發(fā)業(yè)”。請(qǐng)問(wèn):(1)上述這種情況是否屬于行業(yè)屬性與機(jī)構(gòu)名稱邏輯關(guān)系的錯(cuò)誤?(2)外匯局和銀行核查時(shí)究竟以企業(yè)的機(jī)構(gòu)名稱來(lái)判斷行業(yè)屬性還是以經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)判斷呢?
答:(1)通過(guò)機(jī)構(gòu)名稱和行業(yè)屬性進(jìn)行的邏輯判斷是篩選非現(xiàn)場(chǎng)核查的初步疑問(wèn)數(shù)據(jù),需進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)的相關(guān)證件,若行業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍確實(shí)與名稱有出入,仍以證照為準(zhǔn)。(2)通過(guò)機(jī)構(gòu)名稱與行業(yè)屬性進(jìn)行初步邏輯判斷,然后需通過(guò)查看證照對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍作進(jìn)一步核實(shí)。
3.根據(jù)規(guī)定,凡在境內(nèi)銀行任何一家網(wǎng)點(diǎn)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的申報(bào)主體,應(yīng)填寫(xiě)《單位基本情況表》,同時(shí)提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等行業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的證明文件請(qǐng)問(wèn),如果客戶在開(kāi)戶時(shí)已提交過(guò)《組織機(jī)構(gòu)代碼證》等文件,是否在第一次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)時(shí)還需再提交一遍?
答:需要。
4.外匯金宏系統(tǒng)中“單位基本情況表”是共享的,當(dāng)一家銀行錄入錯(cuò)誤,將影響其他銀行的使用,導(dǎo)致銀行重復(fù)修改,如何改進(jìn)?
答:首先,經(jīng)辦銀行要按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(匯發(fā)[2010]22號(hào))規(guī)定,凡在境內(nèi)銀行任何一家網(wǎng)點(diǎn)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體,應(yīng)填寫(xiě)《單位基本情況表》,同時(shí)提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等行業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的證明文件。申報(bào)主體為外商投資企業(yè)的,還應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》。經(jīng)辦銀行應(yīng)對(duì)申報(bào)主體填寫(xiě)的《單位基本情況表》信息與該機(jī)構(gòu)提供的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》等證明文件進(jìn)行核對(duì),從源頭上確保信息準(zhǔn)確、完整。銀行核對(duì)應(yīng)注意事項(xiàng):
(1)“機(jī)構(gòu)地址”是否準(zhǔn)確、完整,是否按照“XX省XX市XX區(qū)(縣)XX路XX號(hào)”規(guī)范申報(bào)。
(2)“住所/營(yíng)業(yè)場(chǎng)所代碼及名稱”、“所屬外匯局代碼”與“機(jī)構(gòu)地址”邏輯關(guān)系是否基本一致。
(3)“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼”是否誤報(bào)為100內(nèi)資、140聯(lián)營(yíng)、150有限責(zé)任(公司)、170私有、200港澳臺(tái)投資、300國(guó)外投資一級(jí)大項(xiàng),需修改為相應(yīng)的具體二級(jí)子項(xiàng)。
(4)“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”與“機(jī)構(gòu)名稱”表面邏輯是否一致。如“機(jī)構(gòu)名稱”含有“股份有限公司”,“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”為非“130股份合作、160股份有限(公司)、174私營(yíng)股份有限(公司)、240港澳臺(tái)投資股份有限(公司)、340國(guó)外投資股份有限(公司)”股份經(jīng)濟(jì)類(lèi)型。
(5)“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”與“外方投資者國(guó)別(地區(qū))代碼及名稱”是否邏輯一致。港澳臺(tái)外方投資者是否為“200港澳臺(tái)投資”項(xiàng)下二級(jí)子項(xiàng),其他外方投資者是否為“300國(guó)外投資”項(xiàng)下二級(jí)子項(xiàng)。
(6)“所屬行業(yè)屬性”與“機(jī)構(gòu)名稱”表面邏輯是否一致。如“機(jī)構(gòu)名稱”含有“進(jìn)出口有限公司”,“所屬行業(yè)屬性”是否為“0863批發(fā)業(yè)”。
(7)“郵政編碼”、“單位聯(lián)系人”、“單位聯(lián)系電話”等信息是否完整、準(zhǔn)確。
然后,經(jīng)辦行申報(bào)業(yè)務(wù)管轄地外匯局要按照上述需核對(duì)內(nèi)容,在國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版)中嚴(yán)格審核,對(duì)錯(cuò)誤和可疑信息,應(yīng)聯(lián)系申報(bào)主體進(jìn)行核實(shí)。若錯(cuò)誤,則在國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(外匯局版)中直接進(jìn)行修改,審核后的正確信息會(huì)同步到國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版),減少銀行修改的頻率。
5.“安卡防爆工具有限公司”屬“0336專用設(shè)備”呢?還是“金屬制品制造業(yè)”?
答:要根據(jù)主營(yíng)產(chǎn)品確定行業(yè)屬性:
(1)社會(huì)公共安全設(shè)備及器材制造列入0336(專用設(shè)備制造業(yè));
(2)防盜門(mén)、保險(xiǎn)柜、保險(xiǎn)箱、現(xiàn)金契據(jù)收藏箱等制造,列入0334(金屬制品業(yè));
(3)警燈、喇叭、防盜器或報(bào)警器的制造,列入0339(電氣機(jī)械及器材制造業(yè));
(4)安全帽制作,應(yīng)按其構(gòu)成材料分別列入0330(塑料制品業(yè))或0334(金屬制品業(yè));
(5)刀、劍、刺刀及類(lèi)似武器的制造,列入0334(金屬制品業(yè))。